Los beneficiarios de la reducción del 40% pierden el derecho si no la aplicaron en 2023

La aplicación de beneficios fiscales por la disposición de fondos de planes de pensiones o derechos consolidados requiere un cumplimiento estricto de los plazos temporales establecidos por la normativa vigente. Un error en el cálculo del periodo de aplicación puede conllevar la pérdida definitiva de la reducción fiscal prevista para la jubilación.

Qué ha resuelto la DGT

La Dirección General de Tributos ha determinado que la disposición anticipada de derechos consolidados por antigüedad de diez años recibe el mismo tratamiento fiscal que las prestaciones de los planes de pensiones. En este sentido, si el partícipe ya ha accedido a la jubilación, el importe percibido se califica como prestación por jubilación.

Para que sea posible aplicar la reducción del 40% contemplada en la disposición transitoria duodécima de la Ley del IRPF, la contingencia debe percibirse dentro de los plazos legales vinculados al año en que ocurrió. En el caso analizado, al haberse producido la jubilación en el ejercicio 2021, el plazo máximo para ejercer este derecho fiscal finalizó el 31 de diciembre de 2023.

Qué significa para ti

Si usted es una persona física que percibe prestaciones de planes de pensiones o derechos consolidados, debe tener en cuenta que la reducción del 40% no es un derecho permanente, sino que está sujeto a una ventana temporal específica. Si su contingencia (jubilación, incapacidad, etc.) ocurrió en 2021, cualquier disposición realizada a partir de enero de 2024 no podrá beneficiarse de este ahorro fiscal, ya que el plazo legal ha concluido.

Qué conviene hacer

Es necesario verificar la fecha exacta en la que se produjo la contingencia que permite el rescate de los fondos. Una vez identificada la fecha, se debe constatar si el rescate se realizó dentro de los plazos que marca la ley para ese año concreto. Ante la duda sobre la aplicación de la reducción en disposiciones de derechos consolidados, es fundamental analizar la situación particular para evitar liquidaciones de IRPF superiores a las esperadas.