Empfänger der 40 %-Minderung verlieren den Anspruch, wenn sie diese nicht 2023 angewendet haben

Die Anwendung steuerlicher Vergünstigungen bei der Auszahlung von Mitteln aus Rentenplänen oder Anwartschaften erfordert die strikte Einhaltung der durch die geltende Rechtsvorschrift festgelegten Zeitfristen. Ein Fehler bei der Berechnung des Anwendungszeitraums kann zum endgültigen Verlust der für den Ruhestand vorgesehenen Steuerermäßigung führen.

Was die DGT entschieden hat

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat festgestellt, dass die vorzeitige Auszahlung von Anwartschaften aufgrund einer zehnjährigen Betriebszugehörigkeit steuerlich genauso behandelt wird wie Leistungen aus Rentenplänen. In diesem Sinne wird der erhaltene Betrag als Ruhestandsleistung eingestuft, sofern der Teilnehmer bereits in den Ruhestand getreten ist.

Damit die in der zwölften Übergangsbestimmung des IRPF-Gesetzes (Ley del IRPF) vorgesehene 40 %-Minderung angewendet werden kann, muss das Ereignis innerhalb der gesetzlichen Fristen wahrgenommen werden, die an das Jahr des Eintritts gebunden sind. Im analysierten Fall endete aufgrund des Eintritts des Ruhestands im Geschäftsjahr 2021 die maximale Frist zur Ausübung dieses Steuerrechts am 31. Dezember 2023.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine natürliche Person sind, die Leistungen aus Rentenplänen oder Anwartschaften bezieht, müssen Sie beachten, dass die 40 %-Minderung kein dauerhaftes Recht ist, sondern an ein spezifisches Zeitfenster gebunden ist. Wenn Ihr Ereignis (Ruhestand, Erwerbsunfähigkeit usw.) im Jahr 2021 eingetreten ist, kann jede ab Januar 2024 vorgenommene Auszahlung nicht mehr von dieser Steuerersparnis profitieren, da die gesetzliche Frist abgelaufen ist.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, das genaue Datum zu überprüfen, an dem das Ereignis eingetreten ist, welches die Auszahlung der Mittel ermöglicht. Sobald das Datum identifiziert ist, muss festgestellt werden, ob die Auszahlung innerhalb der Fristen erfolgte, die das Gesetz für dieses konkrete Jahr vorsieht. Bei Zweifeln über die Anwendung der Minderung bei der Auszahlung von Anwartschaften ist es von entscheidender Bedeutung, die Einzelsituation zu analysieren, um höhere Einkommensteuer (IRPF)-Zahlungen als erwartet zu vermeiden.