La séparation de fait n'est pas valable pour déclarer l'état civil dans l'IRPF

La détermination de l'état civil dans la déclaration de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF) est un aspect critique qui peut modifier l'application de divers avantages et obligations fiscales. Récemment, la Direction Générale des Tributs (DGT) a précisé les limites de la séparation de fait par rapport à la séparation légale à des fins fiscales.

Ce qu'a décidé la DGT

La consultation portait sur le moment où une séparation reflétée dans un acte notarié acquiert des effets fiscaux. La DGT a déterminé que la situation civile pour l'IRPF est régie exclusivement par la séparation légale. Selon le critère administratif, cette situation ne se produit qu'à partir du moment où une décision de justice devient définitive ou lorsque le consentement est formalisé par acte notarié public.

L'organisme souligne que le Code Civil assimile la résolution judiciaire à l'accord devant notaire. Par conséquent, si au cours de l'exercice fiscal aucune procédure légale n'a été entamée ni formalisée, l'état civil qui doit être mentionné est celui de marié, indépendamment de la cohabitation réelle des époux.

Ce que cela signifie pour vous

Pour les contribuables, cela implique que la simple rupture de la cohabitation ou l'existence d'un accord verbal ne suffit pas pour modifier l'état civil dans la déclaration de revenus. Si vous vous trouvez dans une situation de séparation de fait, vous conservez votre statut de marié aux yeux de l'Administration fiscale.

Pour pouvoir déclarer une situation de séparation légale, il est impératif que l'acte notarié public soit signé et transmis à l'État Civil au cours de l'exercice correspondant. Sans cette étape formelle, le changement d'état civil n'aura aucune validité pour la période d'imposition en cours.

Ce qu'il convient de faire

En cas de rupture, il est nécessaire de distinguer la réalité factuelle de la réalité juridique. Si l'objectif est de refléter la séparation dans l'IRPF, il faut procéder à sa formalisation légale par les voies établies par le Code Civil et la Loi 15/2015 sur la juridiction volontaire. Il est fondamental d'évaluer chaque cas particulier pour s'assurer que la documentation présentée à l'État Civil correspond à la situation que l'on souhaite déclarer dans la liquidation de l'impôt.