Die faktische Trennung ist für die Angabe des Familienstands in der Einkommensteuer nicht gültig
Die Bestimmung des Familienstands in der Einkommensteuererklärung (IRPF) ist ein kritischer Aspekt, der die Anwendung verschiedener steuerlicher Vorteile und Pflichten verändern kann. Kürzlich hat die Generaldirektion für Steuern (DGT) die Grenzen der faktischen Trennung gegenüber der rechtlichen Trennung für steuerliche Zwecke präzisiert.
Was die DGT entschieden hat
Die gestellte Anfrage bezog sich auf den Zeitpunkt, ab dem eine in einer notariellen Urkunde festgehaltene Trennung steuerliche Wirkung entfaltet. Die DGT hat entschieden, dass der Familienstand für die Einkommensteuer (IRPF) ausschließlich durch die rechtliche Trennung bestimmt wird. Nach der Verwaltungspraxis tritt diese Situation erst ein, wenn ein Gerichtsurteil rechtskräftig ist oder die Zustimmung durch eine notarielle Urkunde formalisiert wurde.
Die Behörde unterstreicht, dass das Bürgerliche Gesetzbuch die gerichtliche Entscheidung mit der Vereinbarung vor einem Notar gleichsetzt. Wenn also während des Steuerjahres kein rechtliches Verfahren eingeleitet oder formalisiert wurde, muss als Familienstand „verheiratet“ angegeben werden, unabhängig vom tatsächlichen Zusammenleben der Ehegatten.
Was das für Sie bedeutet
Für Steuerpflichtige bedeutet dies, dass der bloße Abbruch des Zusammenlebens oder das Bestehen einer mündlichen Vereinbarung nicht ausreicht, um den Familienstand in der Einkommensteuererklärung zu ändern. Wenn Sie sich in einer Situation der faktischen Trennung befinden, behalten Sie für die Steuerverwaltung weiterhin Ihren Status als verheiratet bei.
Um die Situation einer rechtlichen Trennung angeben zu können, ist es zwingend erforderlich, dass die notarielle Urkunde unterzeichnet und innerhalb des entsprechenden Geschäftsjahres an das Standesamt übermittelt wird. Ohne diesen formalen Schritt hat die Änderung des Familienstands für den laufenden Veranlagungszeitraum keine Gültigkeit.
Was ratsam ist
Im Falle einer Trennung ist es notwendig, zwischen der faktischen Realität und der rechtlichen Realität zu unterscheiden. Wenn das Ziel darin besteht, die Trennung in der Einkommensteuer widerzuspiegeln, muss die rechtliche Formalisierung über die im Bürgerlichen Gesetzbuch und im Gesetz 15/2015 über die freiwillige Gerichtsbarkeit vorgesehenen Wege erfolgen. Es ist wichtig, jeden Einzelfall zu prüfen, um sicherzustellen, dass die beim Standesamt eingereichten Unterlagen mit der Situation übereinstimmen, die in der Steuererklärung angegeben werden soll.
Häufige Fragen
- Kann ich mich in der Einkommensteuer als getrennt angeben, wenn ich nicht mehr mit meinem Ehepartner zusammenlebe?
- Nein, wenn kein rechtskräftiges Gerichtsurteil oder eine notarielle Urkunde über die Trennung vorliegt, müssen Sie Ihren Familienstand als verheiratet beibehalten.
- Wann hat eine Trennung vor einem Notar steuerliche Wirkung?
- Sie hat Wirkung, wenn die notarielle Urkunde unterzeichnet und innerhalb des betreffenden Geschäftsjahres an das Standesamt übermittelt wird.