La DGT exclut les commissions de gestion active de la déduction de l'IRPF
La Dirección General de Tributos (DGT) a émis un critère pertinent concernant le traitement fiscal des coûts associés à la gestion de portefeuilles d'investissement. La consultation porte sur la détermination de savoir si les commissions versées à des entités bancaires pour la gestion active et la revalorisation de valeurs mobilières peuvent faire l'objet d'une déduction dans l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF).
Ce qu'a résolu la DGT
L'organe consultatif a statué que les commissions pour gestion active destinées à revaloriser un portefeuille ne sont pas qualifiées de frais d'administration et de dépôt de valeurs mobilières. Selon ce critère, ces montants ne constituent pas une simple administration statique ou un dépôt commercial.
De même, la DGT établit que ces coûts ne peuvent être déduits en tant que frais inhérents à l'acquisition ou à la transmission de valeurs. La raison technique est qu'il s'agit de paiements périodiques liés à la valorisation du portefeuille, ce qui empêche d'établir un lien clair et précis avec les opérations spécifiques de remboursement ou de transmission des actifs. Par conséquent, ces montants ne sont pas déductibles des revenus du capital mobilier et ne peuvent pas être comptabilisés pour déterminer la plus-value ou la moins-value patrimoniale.
Ce que cela signifie pour vous
Ce critère affecte directement les personnes physiques qui gèrent des portefeuilles d'investissement par l'intermédiaire d'entités bancaires et qui sont imposées sur les revenus du capital mobilier. Si vous effectuez des paiements périodiques à votre institution financière pour qu'elle gère activement vos actifs afin d'en accroître la valeur, vous devez savoir que cette dépense ne réduira pas votre base imposable à l'IRPF.
En termes pratiques, la charge fiscale sur les rendements obtenus sera plus élevée, car vous ne pourrez pas soustraire ces commissions du bénéfice obtenu lors de la vente des valeurs ou des intérêts générés.
Ce qu'il convient de faire
Étant donné que la réglementation appliquée se fonde sur la Loi de l'IRPF et sur la Loi des Marchés de Valeurs, il est nécessaire d'analyser la nature exacte des coûts qui sont répercutés dans les relevés bancaires. Il est recommandé d'évaluer la structure de coûts de vos produits d'investissement et de vérifier si les concepts facturés correspondent à une administration statique ou à une gestion active, car le traitement fiscal varie selon la nature du service reçu. Chaque situation patrimoniale doit être analysée individuellement pour assurer la conformité avec la réglementation en vigueur.
Questions fréquentes
- Puis-je déduire les commissions de gestion de mon portefeuille comme frais d'administration ?
- Non, la DGT établit que la gestion active visant à revaloriser le portefeuille n'est pas une simple administration statique de dépôt.
- Ces commissions réduisent-elles l'impôt lors de la vente de mes actions ?
- Non, n'ayant pas de lien clair avec l'opération de transmission, elles ne peuvent pas être comptabilisées pour déterminer la plus-value ou la moins-value patrimoniale.