DGT schließt Gebühren für aktive Verwaltung von der Abzugsfähigkeit der Einkommensteuer (IRPF) aus

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat ein relevantes Kriterium zur steuerlichen Behandlung von Kosten im Zusammenhang mit der Verwaltung von Investmentportfolios veröffentlicht. Die Anfrage konzentriert sich auf die Frage, ob die an Bankinstitute gezahlten Gebühren für die aktive Verwaltung und die Wertsteigerung von handelbaren Wertpapieren im Rahmen der Einkommensteuer (IRPF) abzugsfähig sind.

Was die DGT entschieden hat

Das beratende Organ hat entschieden, dass Gebühren für die aktive Verwaltung, die auf die Wertsteigerung eines Portfolios abzielen, nicht als Verwaltungskosten oder Depotgebühren für handelbare Wertpapiere qualifizieren. Nach diesem Kriterium stellen diese Beträge keine bloße statische Verwaltung oder eine rein gewerbliche Verwahrung dar.

Darüber hinaus stellt die DGT fest, dass diese Kosten nicht als mit dem Erwerb oder der Veräußerung von Wertpapieren verbundene Kosten abgezogen werden können. Der technische Grund hierfür ist, dass es sich um periodische Zahlungen handelt, die mit der Bewertung des Portfolios verknüpft sind, was es unmöglich macht, einen klaren und präzisen Zusammenhang mit den spezifischen Rückzahlungs- oder Übertragungsgeschäften der Vermögenswerte herzustellen. Infolgedessen sind diese Beträge weder von den Erträgen aus beweglichem Kapital abziehbar, noch können sie zur Ermittlung des Kapitalgewinns oder -verlusts herangezogen werden.

Was das für Sie bedeutet

Dieses Kriterium betrifft unmittelbar natürliche Personen, die Investmentportfolios über Bankinstitute verwalten und Erträge aus beweglichem Kapital versteuern. Wenn Sie periodische Zahlungen an Ihr Finanzinstitut leisten, damit dieses Ihre Vermögenswerte aktiv verwaltet, um deren Wert zu steigern, müssen Sie wissen, dass diese Ausgabe Ihre Bemessungsgrundlage in der IRPF nicht verringern wird.

In praktischer Hinsicht wird die Steuerlast auf die erzielten Erträge höher ausfallen, da Sie diese Gebühren nicht von dem beim Verkauf der Wertpapiere erzielten Gewinn oder den generierten Zinsen abziehen können.

Was ratsam ist

Da die angewandte Rechtsnorm auf dem IRPF-Gesetz (Ley del IRPF) und dem Wertpapierhandelsgesetz (Ley de los Mercados de Valores) basiert, ist es notwendig, die genaue Art der Kosten zu analysieren, die in den Bankabrechnungen ausgewiesen werden. Es wird empfohlen, die Kostenstruktur Ihrer Anlageprodukte zu prüfen und abzugleichen, ob die in Rechnung gestellten Posten der statischen Verwaltung oder der aktiven Verwaltung entsprechen, da die steuerliche Behandlung je nach Art der erhaltenen Dienstleistung variiert. Jede Vermögenssituation sollte individuell analysiert werden, um die Einhaltung der geltenden Vorschriften zu gewährleisten.