Impossibilité de déduire les pertes liées à des escroqueries sur des plateformes d'investissement

La Dirección General de Tributos (DGT) a émis un critère pertinent pour les contribuables ayant subi des pertes économiques dues à des investissements sur des plateformes s'avérant être des escroqueries. La question centrale consiste à déterminer si cet événement permet l'imputation d'une perte patrimoniale dans la déclaration de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF).

Ce qu'a résolu la DGT

L'administration a statué que le défaut de paiement de la part d'un débiteur ne génère pas, de manière automatique, une perte patrimoniale déductible. La raison est que, tant que le droit de créance existe, la perte technique exigée par la réglementation fiscale ne se produit pas. Pour qu'un droit de créance se transforme en perte patrimoniale, il doit être prouvé qu'il est judiciairement irrécouvrable.

Selon l'interprétation de la DGT, cela nécessite l'existence de résolutions fermes dans le cadre de procédures de liquidation judiciaire (concursos de acreedores) ou de procédures d'exécution forcée démontrant l'impossibilité réelle de recouvrement. Dans le cas analysé, le droit de créance ne remplissait pas les conditions d'imputation temporelle nécessaires pour être considéré comme une perte au titre de l'exercice 2024.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous avez perdu du capital sur une plateforme d'investissement qui s'est révélée être une fraude, vous ne pouvez pas déclarer cette perte immédiatement dans votre déclaration de revenus en vous basant uniquement sur la disparition de la plateforme ou le défaut de paiement. La réglementation exige que le droit de créance s'éteigne formellement par des mécanismes judiciaires certifiant l'insolvabilité ou l'impossibilité de récupérer l'argent.

Ce critère affecte directement les personnes physiques qui cherchent à réduire leur base imposable de l'IRPF par la compensation de pertes patrimoniales découlant de défauts de paiement ou d'escroqueries.

Ce qu'il convient de faire

Face à une telle situation, il est nécessaire d'évaluer la situation juridique du droit de créance détenu contre l'entité ou la plateforme. Il est fondamental de disposer de la documentation prouvant que les voies de recouvrement ont été épuisées et qu'il existe des résolutions judiciaires confirmant l'irrécouvrabilité de l'actif. Il est recommandé d'évaluer chaque situation particulière pour déterminer si les exigences de la Loi de l'IRPF et des lois sur l'insolvabilité applicables sont remplies.