Unmöglichkeit des Abzugs von Verlusten durch Betrug auf Investmentplattformen

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat ein relevantes Kriterium für Steuerpflichtige veröffentlicht, die wirtschaftliche Verluste durch Investitionen auf Plattformen erlitten haben, die sich als Betrug herausgestellt haben. Die zentrale Frage besteht darin, zu bestimmen, ob dieses Ereignis die Anrechnung eines Vermögensverlustes in der Einkommensteuererklärung (IRPF) ermöglicht.

Was die DGT entschieden hat

Die Verwaltung hat entschieden, dass der Zahlungsausfall eines Schuldners nicht automatisch einen abziehbaren Vermögensverlust begründet. Der Grund dafür ist, dass, solange das Forderungsrecht besteht, der steuerrechtlich erforderliche technische Verlust nicht eintritt. Damit eine Forderung zu einem Vermögensverlust wird, muss nachgewiesen werden, dass sie gerichtlich uneinbringlich ist.

Nach der Auslegung der DGT erfordert dies das Vorliegen rechtskräftiger Entscheidungen in Insolvenzverfahren oder in Zwangsvollstreckungsverfahren, die die tatsächliche Unmöglichkeit der Einziehung belegen. Im analysierten Fall erfüllte die Forderung nicht die notwendigen Voraussetzungen für die zeitliche Zurechnung, um im Geschäftsjahr 2024 als Verlust betrachtet zu werden.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie Kapital auf einer Investmentplattform verloren haben, die sich als Betrug herausgestellt hat, können Sie diesen Verlust nicht allein aufgrund des Verschwindens der Plattform oder des Zahlungsausfalls sofort in Ihrer Einkommensteuererklärung angeben. Die Vorschriften verlangen, dass das Forderungsrecht durch gerichtliche Mechanismen formell erlischt, die die Zahlungsunfähigkeit oder die Unmöglichkeit der Rückforderung des Geldes bescheinigen.

Dieses Kriterium betrifft unmittelbar natürliche Personen, die versuchen, ihre Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer (IRPF) durch den Ausgleich von Vermögensverlusten aus Zahlungsausfällen oder Betrug zu reduzieren.

Was ratsam ist

In einer solchen Situation ist es notwendig, die rechtliche Lage der gegenüber der Einheit oder Plattform bestehenden Forderung zu bewerten. Es ist von entscheidender Bedeutung, Dokumente vorzulegen, die belegen, dass die Beitreibungswege ausgeschöpft wurden und dass gerichtliche Entscheidungen die Uneinbringlichkeit des Vermögenswertes bestätigen. Es wird empfohlen, jede Einzelsituation zu prüfen, um festzustellen, ob die Anforderungen des IRPF-Gesetzes (Ley del IRPF) und der anwendbaren Insolvenzgesetze erfüllt sind.