Doctrina por tema · Observatorio DGT

Consultas sobre régimen de gananciales

28 consultas vinculantes de la DGT relacionadas con «régimen de gananciales», con su criterio vigente y la ley aplicable.

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28 consultas

V5286-26 28 jul 2026

Los rendimientos de capital de bienes gananciales se atribuyen según la titularidad material y no la formal

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

individualización de rentasrendimientos del capitalrégimen de ganancialestitularidad jurídicatitularidad material LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

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V1315-26 28 may 2026

Se puede aplicar la exención por transmisión de vivienda habitual a mayores de 65 años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialvivienda habitualexencióntransmisióndonación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.b

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V0994-26 5 may 2026

Cada cónyuge en régimen de gananciales debe presentar el modelo 720 de forma individual si supera los límites

SG de Tributos

modelo 720régimen de ganancialestitularidad realobligación de informaciónbienes en el extranjero LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctavaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29

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V0989-26 5 may 2026

La ganancia por la venta de un negocio se imputa según la titularidad de los elementos transmitidos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasganancia patrimonialinmovilizadorégimen de ganancialestitularidad jurídica LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.4

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V0933-26 27 abr 2026

La exención por vivienda habitual para mayores de 65 años no se aplica a la parte de la vivienda arrendada

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

vivienda habitualexenciónganancia patrimonialtransmisión onerosarégimen de gananciales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.4.bLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

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V0865-26 21 abr 2026

Se genera ganancia patrimonial en IRPF por la cesión de la titularidad de una administración de loterías entre cónyuges

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

ganancia patrimonialfondo de comerciorégimen de ganancialesconcesión administrativaunidad económica autónoma LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.4

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V0716-26 30 mar 2026

La exención por reinversión en vivienda habitual requiere que el cambio de domicilio sea necesario y que la obra finalice en cuatro años

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualtraslado laboralganancia patrimonialconstrucción de vivienda LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 38LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. disposición adicional vigésima tercera

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V0569-26 11 mar 2026

Los dividendos de participaciones privativas se imputan íntegramente al titular en el IRPF

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de capital mobiliariorégimen de ganancialestitularidad jurídicabienes privativosimputación de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.4

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V0519-26 5 mar 2026

Posibilidad de aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual si la ganancia es privativa y se cumplen los requisitos

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

exención por reinversiónvivienda habitualganancia patrimonialrégimen de ganancialesbienes privativos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

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V0487-26 3 mar 2026

Las ganancias por venta de acciones se imputan según la titularidad jurídica de los bienes

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialrégimen de ganancialestitularidad jurídicabienes privativosbienes gananciales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

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V2573-25 18 dic 2025

La prestación de un seguro de vida por incapacidad absoluta se integra como rendimiento del capital mobiliario

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

rendimientos del capital mobiliarioincapacidad absoluta y permanenteseguro de vidabase imponible del ahorrocontrato de seguro temporal LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.2.a

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V1048-25 25 jun 2025

Los rendimientos de un alquiler de un bien privativo deben tributar íntegramente por el titular del bien

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariotitularidad jurídicarégimen de ganancialesbienes privativosindividualización de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

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V0641-25 8 abr 2025

No se debe incluir en el Impuesto sobre el Patrimonio el dinero obtenido por la venta de un bien privativo del cónyuge

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

patrimonio netorégimen de ganancialesbienes privativostitularidad jurídicabase imponible LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 1LIP — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio art. 7

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V0472-25 25 mar 2025

Los rendimientos de un alquiler de un inmueble heredado deben tributar íntegramente por el cónyuge propietario

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del capital inmobiliariorégimen de ganancialestitularidad jurídicabienes privativosindividualización de rentas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 11.3

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V0408-25 20 mar 2025

Cada cónyuge debe presentar su propia declaración informativa de bienes en el extranjero si se superan los límites

SG de Tributos

declaración informativatitularidad realrégimen de ganancialesbienes en el extranjeromodelo 720 LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctavaLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29

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V0002-25 2 ene 2025

La donación de un inmueble a cónyuges en gananciales genera bienes privativos para cada uno

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

donaciónrégimen de ganancialesbien privativoproindivisohecho imponible LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.bLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5.b

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V1950-24 11 sept 2024

Las cuentas instrumentales en plataformas de inversión extranjeras deben declararse en el modelo 720

SG de Tributos

cuenta instrumentalmodelo 720régimen de ganancialestitular realempresa de servicios de inversión LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1

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V0532-24 9 abr 2024

Posibilidad de aplicar el régimen de neutralidad fiscal a la aportación de una rama de actividad de bienes gananciales

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

régimen de neutralidad fiscalaportación de activosrama de actividadrégimen de ganancialesreestructuración empresarial LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.4LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 78

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V0257-21 16 feb 2021

Deducibilidad en IRPF e IVA de los gastos de vivienda y suministros por afectación parcial

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

afectación parcialelementos patrimoniales afectosgastos de suministrosbienes de inversiónrégimen de gananciales LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 30.2.5.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 29

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V1107-20 28 abr 2020

No procede la imputación de rentas inmobiliarias en la vivienda habitual tras el fallecimiento del cónyuge

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación de rentas inmobiliariasvivienda habitualusufructo universalrégimen de ganancialescaudal hereditario LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 81

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V0978-20 21 abr 2020

No procede la imputación de rentas inmobiliarias por la vivienda habitual del contribuyente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación de rentas inmobiliariasvivienda habitualusufructorégimen de ganancialesvalor catastral LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 8.3LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 81

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V0575-20 11 mar 2020

Ambos cónyuges deben presentar la declaración informativa de bienes en el extranjero si superan los 50.000 €

SG de Tributos

declaración informativabienes en el extranjerorégimen de ganancialestitular realvaloración de acciones RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42 terLey 10/2010

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V0458-20 26 feb 2020

El cónyuge empresario puede deducir el IVA de un local comercial adquirido en régimen de gananciales si se afecta íntegramente a su actividad

SG de Impuestos sobre el Consumo

derecho a la deducciónrégimen de ganancialesempresario o profesionalafectación de bienescuotas soportadas LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5

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V1580-18 7 jun 2018

Se puede aplicar el régimen especial de aportación de activos y canje de valores si se cumplen los requisitos de la LIS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportación de activoscanje de valoresactividad económicarégimen especialrégimen de gananciales LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.3LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.4

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V1132-18 30 abr 2018

Requisitos para aplicar el régimen especial de aportaciones no dinerarias: participación mínima y motivos económicos

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

aportaciones no dinerariasrégimen especialfondos propiosmotivos económicos válidossociedad holding LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 87LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 89.2

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V3205-15 21 oct 2015

La aportación de una explotación agrícola a una sociedad puede acogerse al régimen especial de IS

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

régimen especialaportación de activosactividad económicamotivos económicos válidosrégimen de gananciales LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 76.1.aLIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 77

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V0508-15 9 feb 2015

Requisitos para aplicar el régimen especial de aportación de activos por personas físicas

SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas

régimen especialaportación de activoselementos patrimoniales afectosrégimen de ganancialesmotivos económicos válidos LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 87LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 89.2

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V0219-15 21 ene 2015

No se puede aplicar la deducción por alquiler si el contrato de arrendamiento no está a nombre del contribuyente

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

deducción por alquilervivienda habitualarrendatariorégimen de ganancialesbase imponible LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 68.7

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