Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium

Meldepflicht: Entwicklung der DGT-Rechtsprechung

Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.

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Entwicklung der Verwaltungsauffassung der DGT

Gefestigte Doktrin Hohe Zuverlässigkeit 14 Auskünfte · 2017–2024

Geltende Auffassung

Konten auf Investmentplattformen und E-Geld-Konten mit Girokontofunktion müssen im Formular 720 unter dem Schlüssel für Konten bei Banken oder Kreditinstituten angegeben werden. Im Falle von Investmentplattformen muss der Schlüssel 'C' und der Unterschlüssel '5' verwendet werden, um das Institut zu identifizieren. Bei Gütergemeinschaft müssen beide Ehegatten die Erklärung abgeben, sofern eine formelle und tatsächliche Inhaberschaft besteht.

Die DGT hat eine beständige Linie bei der Anforderung zur Meldung von instrumentellen Bargeldkonten im Ausland beibehalten, die sowohl für E-Geld als auch für Investmentplattformen gilt. Die Rechtsprechung hat die Art dieser Vermögenswerte präzisiert und klargestellt, dass, obwohl bestimmte Güter wie physisches Gold nicht meldepflichtig sind, die Konten, die diese verwalten, dies jedoch sind. Es ist kein Kriteriumswechsel zu beobachten, sondern eine technische Anwendung der Norm auf neue Finanzinstrumente.

Wendepunkte

  1. V2911-20

    Stellt klar, dass CFDs und FOREX keine meldepflichtigen Wertpapiere sind, das instrumentelle Bargeldkonto beim ausländischen Broker jedoch dem Formular 720 unterliegt.

  2. V1088-21

    Legt fest, dass physisches Gold in ausländischen Verwahrstellen nicht meldepflichtig ist, das instrumentelle Depotkonto zu dessen Verwaltung jedoch schon.

Analyse auf Grundlage von 13 der 14 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 26. September 2026.

Auskünfte zu diesem Thema

14
V1950-24 11. Sept. 2024

Ausländische Investmentkonten müssen im Formular 720 gemeldet werden

SG de Tributos
cuenta instrumentalmodelo 720titular realrégimen de ganancialesempresa de servicios de inversión LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 17 bisLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V2616-22 23. Dez. 2022

Meldepflicht für Kryptowährungen im Ausland noch ausstehend

SG de Tributación de las Operaciones Financieras
criptomonedasmonedas virtualesbienes inmaterialesganancias patrimonialesobligación informativa LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. disposición adicional decimoctava
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1133-22 20. Mai 2022

Auslands-E-Geldkonten müssen im Formular 720 angegeben werden

SG de Tributos
modelo 720dinero electrónicoobligación informativasaldo mediotipo de cambio LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 29LGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1239-17 18. Mai 2017

Saldo auf Prepaid-Karten ausländischer Institute als Bankkonto in Formular 720 zu melden

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos
modelo 720dinero electrónicotarjeta prepagocuenta corrienteimpuesto sobre el patrimonio RGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42.bisRGAT — RD 1065/2007, Reglamento General de Actuaciones Tributarias art. 42.ter
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
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