Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium

Schadensersatz: Entwicklung der DGT-Rechtsprechung

Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.

← DGT-Observatorium

Entwicklung der Verwaltungsauffassung der DGT

Präzisierte Auffassung Hohe Zuverlässigkeit 19 Auskünfte · 2015–2025

Geltende Auffassung

Die Entschädigung für Schäden und Verluste ist gemäß Artikel 7.d) des LIRPF (Einkommensteuergesetz) nicht steuerfrei, da sie keine Personenschäden, sondern wirtschaftliche Verluste ausgleicht. Nach der aktuellen Rechtsprechung wird sie gemäß Artikel 33.1 des LIRPF als Veräußerungsgewinn eingestuft. Im Bereich der IVA (Umsatzsteuer) stellen diese Beträge keine Gegenleistung für eine steuerpflichtige Leistung dar.

Die Position der DGT hat eine Entwicklung bei der steuerlichen Einstufung im IRPF (Einkommensteuer) gezeigt. Während sie 2016 und 2017 aufgrund ihres ersatzweisen Charakters für Vergütungen überwiegend als Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit klassifiziert wurden, stuft die jüngste Auskunft (V0890-25) sie als Veräußerungsgewinn ein. Die Unterscheidung zwischen einer Entschädigung für Dienstleistungen (unterliegt der IVA) und dem Ersatz von Schäden (nicht unterliegt der IVA) bleibt konstant.

Wendepunkte

  1. V0890-25

    Die Einstufung der Entschädigung für wirtschaftliche Verluste ändert sich von Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit zu einem Veräußerungsgewinn gemäß Artikel 33.1 des LIRPF.

Analyse auf Grundlage von 19 der 19 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 25. September 2026.

Auskünfte zu diesem Thema

19
V1579-24 1. Juli 2024

Keine Anwendung der 30-prozentigen Minderung auf Abfindungen bei Vertragsauflösung für wirtschaftlich abhängige Selbstständige

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
autónomo económicamente dependienterendimientos de actividades económicasreducción por irregularidadindemnización por daños y perjuiciosperiodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 32.1
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V0739-21 29. März 2021

Entschädigung für nicht genutzte Ruhezeiten unterliegt der Einkommensteuer

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
indemnización por daños y perjuiciosrendimientos del trabajoexenciónimputación temporalperíodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.qLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V2605-19 24. Sept. 2019

Abfindung bei Beendigung eines Handelsverhältnisses unterliegt der Einkommensteuer als Ertrag aus wirtschaftlicher Tätigkeit ohne Minderung

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
rendimientos de actividades económicasextinción de relación mercantilreducción por irregularidadindemnización por daños y perjuicioscontraprestación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 27LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 32.1
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1424-17 6. Juni 2017

Schadenersatz wegen Nichteinhaltung eines Jobangebots als Arbeitsertrag steuerpflichtig

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
rendimientos del trabajoindemnización por daños y perjuiciosrentas exentasperíodo de generaciónrendimientos notoriamente irregulares LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V0640-17 14. März 2017

Entschädigung für Kundenstamm unterliegt der MwSt., Schadensersatz hingegen nicht

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
indemnización por clientelaindemnización por daños y perjuicioscontraprestaciónrendimientos de actividades profesionalesretención LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V0737-15 6. März 2015

Schadenersatz wegen Arbeitszeitverkürzung als Arbeitsentgelt steuerpflichtig

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
indemnización por daños y perjuiciosrendimientos del trabajorenta exentaperjuicios económicosrelación laboral LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

Auf Ihren Fall anwenden

Beckham-Gesetz und Impatriate-BesteuerungSprechen Sie mit dem Team, das diese Doktrin täglich anwendet.
IRPF-Rechner 2026Schätzen Sie die Auswirkung auf Ihren Fall in zwei Minuten.
Mit dem Steuerteam sprechenWir prüfen, ob dieses Kriterium Sie betrifft und was es bedeutet.
E-Mail
Kontakt