Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium

Gerichtlich anerkannter Betrag: Entwicklung der DGT-Rechtsprechung

Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.

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Entwicklung der Verwaltungsauffassung der DGT

Gefestigte Doktrin Hohe Zuverlässigkeit 29 Auskünfte · 2014–2024

Geltende Auffassung

Schadenersatzleistungen aus zivilrechtlicher Haftung für Personenschäden (physische, psychische oder moralische Schäden) sind in der gesetzlich oder gerichtlich anerkannten Höhe steuerfrei. Als gerichtlich anerkannter Betrag gilt die von einem Richter festgelegte Summe oder Beträge, die durch Zwischenformeln unter gerichtlicher Mitwirkung, wie etwa durch Vergleich oder Transaktion, ermittelt wurden. Die Steuerbefreiung bleibt auch dann bestehen, wenn die Zahlung durch die Verwaltung im Rahmen der subsidiären zivilrechtlichen Haftung erfolgt, und umfasst die Entschädigungszinsen für Zahlungsverzug.

Die Position der DGT bleibt hinsichtlich der Anforderung konstant, dass der Betrag für die Steuerbefreiung gesetzlich oder gerichtlich anerkannt sein muss. Im Laufe der Jahre hat die Verwaltung präzisiert, dass Zwischenformeln unter gerichtlicher Mitwirkung (Vergleich oder Transaktion) diese Anforderung erfüllen. Die jüngsten Auskünfte haben den Anwendungsbereich der Steuerbefreiung auf Verzugszinsen und auf Zahlungen der Verwaltung aufgrund subsidiärer Haftung ausgeweitet.

Wendepunkte

  1. V2534-21

    Stellt klar, dass bei im Ausland aufgetretenen Unfällen die Steuerbefreiung gilt, wenn der Betrag mit den Bestimmungen der Gesetzgebung dieses Staates oder dessen Gerichten übereinstimmt.

  2. V0440-24

    Erweitert die Steuerbefreiung auf Entschädigungszinsen für Zahlungsverzug sowie auf Entschädigungszahlungen, die von der Verwaltung aufgrund subsidiärer zivilrechtlicher Haftung geleistet werden.

Analyse auf Grundlage von 29 der 29 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 24. September 2026.

Auskünfte zu diesem Thema

24
V0440-24 14. März 2024

Schmerzensgeld und gesetzliche Verzugszinsen sind von der Einkommensteuer befreit

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
daños personalesresponsabilidad civilindemnización exentaintereses legalesresponsabilidad subsidiaria LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V0836-19 23. Apr. 2019

Schadenersatz durch außergerichtliche Vergleiche unterliegt der Einkommensteuer

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
indemnizaciónresponsabilidad civildaños personalescuantía judicialmente reconocidatransacción LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 89.1
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

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