Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium

Verschlechterung einer Krankheit: Entwicklung der DGT-Rechtsprechung

Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.

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Entwicklung der Verwaltungsauffassung der DGT

Kehrtwende Hohe Zuverlässigkeit 9 Auskünfte · 2017–2024

Geltende Auffassung

Beihilfen der Clases Pasivas aufgrund von Erwerbsunfähigkeit oder Arbeitsunfähigkeit sind in der Einkommensteuer (IRPF) steuerbefreit, wenn die Krankheit den Empfänger vollständig für jeglichen Beruf oder jedes Handwerk unfähig macht. Diese Befreiung findet Anwendung, sowohl wenn die Erwerbsunfähigkeit zum Zeitpunkt des Renteneintritts eintritt als auch wenn sie nachträglich durch eine Verschlechterung der Krankheit eintritt, sofern dies vor dem Alter des Pflichtrenteneintritts geschieht.

Die Position der DGT hat eine Umkehrung gegenüber ihrem Kriterium aus dem Jahr 2017 erfahren. Zuvor vertrat die Verwaltung die Auffassung, dass eine nachträgliche Verschlechterung die bereits festgelegte steuerliche Behandlung der Rente nicht verändere. Ab 2023 übernimmt die DGT das Kriterium des TEAC und ermöglicht die Befreiung, wenn die Verschlechterung vor dem Alter des Pflichtrenteneintritts eintritt.

Wendepunkte

  1. V2774-23

    Die DGT übernimmt das Kriterium des TEAC, um die Befreiung zu ermöglichen, wenn die Erwerbsunfähigkeit durch eine Verschlechterung der Krankheit vor dem Alter des Pflichtrenteneintritts eintritt.

Analyse auf Grundlage von 9 der 9 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 30. September 2026.

Auskünfte zu diesem Thema

9

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