Verlust des Abzugs für die selbstgenutzte Wohnung nach Schenkung des Anteils eines Ehegatten

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat ein relevantes Kriterium zur Anwendung des Abzugs für Investitionen in die selbstgenutzte Wohnung in der Einkommensteuer (IRPF) veröffentlicht, wenn eine Schenkung eines Eigentumsanteils zwischen Ehegatten erfolgt. Dieses Szenario ist bei Ehen unter dem Güterstand der Gütertrennung üblich, in denen die Eigentumsverhältnisse des Wohnsitzes geändert werden sollen.

Was die DGT entschieden hat

In der vorgelegten Anfrage wurde analysiert, ob ein Ehegatte, der seinen Anteil an der Wohnung verschenkt, das Recht auf den Abzug für Investitionen in die selbstgenutzte Wohnung behalten könnte, mit dem Argument, dass die Immobilie weiterhin sein Wohnsitz bleibe und er seinen Teil des Hypothekendarlehens weiterhin zahle. Die DGT hat dies verneint.

Das Kriterium legt fest, dass der schenkende Ehegatte die unerlässliche Voraussetzung des Eigentumserwerbs nicht mehr erfüllt. Da er nicht mehr Eigentümer dieses Teils der Immobilie ist, verliert er die Möglichkeit, den Abzug weiterhin geltend zu machen. Andererseits erfährt der beschenkte Ehegatte eine differenzierte Behandlung: Er kann den Teil der Wohnung, der vor 2013 erworben wurde, unter der Übergangsregelung weiterhin abziehen, aber er kann die Beträge für den durch die Schenkung neu erworbenen Teil nicht abziehen, da das Darlehen für diesen Teil weiterhin vom anderen Ehegatten gezahlt wird.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie Eigentümer eines Teils Ihrer selbstgenutzten Wohnung sind und in Erwägung ziehen, Ihren Eigentumsanteil an Ihren Ehegatten zu verschenken, sollten Sie die steuerlichen Auswirkungen in Ihrer Einkommensteuererklärung berücksichtigen. Der Verlust des Status als Eigentümer impliziert den automatischen Verlust des Rechts auf den Abzug für Investitionen in die selbstgenutzte Wohnung für den übertragenen Teil. Diese Auswirkung betrifft direkt Privatpersonen, die unter dem Güterstand der Gütertrennung leben und die Eigentumsstruktur ihres Wohnsitzes ändern möchten.

Was ratsam ist

Bevor Sie eine Eigentumsübertragung zwischen Ehegatten formalisieren, ist es notwendig, die finanziellen Auswirkungen des Verlusts des Abzugs in der Einkommensteuer (IRPF) zu bewerten. Jede familiäre Situation und jede Eigentumsverhältnisse der Hypothekenschuld sind unterschiedlich, weshalb empfohlen wird, die steuerlichen Folgen der Transaktion individuell zu bewerten, um festzustellen, ob die Übertragung in einem Gesamtkontext vorteilhaft ist.