Verkauf der Wohnung durch Personen über 65 Jahre: Anforderungen an den Hauptwohnsitz

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat ein relevantes Kriterium zur Anwendung der Befreiung bei der Einkommensteuer (IRPF) für Personen über 65 Jahre bei der Übertragung ihrer Wohnung veröffentlicht. Der Kern der Frage liegt in der Notwendigkeit nachzuweisen, dass die Immobilie den Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen darstellt.

Was die DGT entschieden hat

Die Anfrage analysiert die Möglichkeit, die in Artikel 33.4.b) des LIRPF vorgesehene Befreiung anzuwenden. Das Kriterium legt fest, dass die Wohnung zum Zeitpunkt der Übertragung der Hauptwohnsitz sein muss oder in den zwei Jahren zuvor gewesen sein muss, um von dieser Regelung zu profitieren.

In Fällen, in denen der Steuerpflichtige im Ausland ansässig war und nach Spanien zurückkehrt, verlangt die Rechtsvorschrift, dass die Immobilie den Status eines Hauptwohnsitzes behält. Wenn nach der Rückkehr nicht mindestens drei Jahre lang kontinuierlich in der Wohnung gewohnt wird, kann die Immobilie für die Zwecke dieser Befreiung nicht als Hauptwohnsitz betrachtet werden. Eine berufliche Versetzung ändert diese Anforderung eines tatsächlichen Wohnsitzes zur Erreichung der erforderlichen Frist nicht.

Was das für Sie bedeutet

Dieses Kriterium betrifft direkt natürliche Personen über 65 Jahre, die planen, eine Immobilie zu verkaufen und die Besteuerung des Veräußerungsgewinns vermeiden möchten. Wenn Sie nach einem Aufenthalt im Ausland nach Spanien zurückgekehrt sind, sollten Sie bei der Immobilie, die Sie verkaufen möchten, vorsichtig sein.

Wenn die Wohnung nicht während des von der Rechtsvorschrift geforderten Zeitraums effektiv und kontinuierlich Ihr Hauptwohnsitz war, könnte die Steuerverwaltung die Befreiung verweigern und Sie zur Besteuerung des beim Verkauf erzielten Gewinns verpflichten. Das bloße Eigentum an der Immobilie reicht nicht aus, um die Steuervergünstigung in Anspruch zu nehmen.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die Situation des tatsächlichen Wohnsitzes zu überprüfen, bevor Sie mit der Übertragung einer Immobilie fortfahren. Es muss geprüft werden, ob die vom LIRPF und dessen Verordnung geforderten Fristen für den kontinuierlichen Wohnsitz eingehalten werden. Jede Situation internationaler Mobilität oder Wohnsitzwechsel muss im Detail analysiert werden, um festzustellen, ob die Immobilie vor der Steuerbehörde (Agencia Tributaria) ihren Status als Hauptwohnsitz behält.