Über 65-Jährige müssen das Mindestalter am Tag des Hausverkaufs erreicht haben

Die Verwaltung des Hauptwohnsitzes zum Zeitpunkt des Ruhestands oder bei Wohnsitzwechseln bringt kritische steuerliche Auswirkungen mit sich. Ein Fehler bei der Berechnung der Fristen oder bei der Überprüfung der Altersanforderungen kann zu unvorhergesehenen Kosten in der Einkommensteuererklärung führen.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat die notwendigen Voraussetzungen für die Inanspruchnahme der in Artikel 33.4.b) des Gesetzes über die Einkommensteuer für natürliche Personen (LIRPF) vorgesehenen Befreiung präzisiert. Nach dem festgelegten Kriterium müssen zwei Bedingungen gleichzeitig erfüllt sein, damit der aus dem Verkauf einer Immobilie resultierende Veräußerungsgewinn nicht steuerpflichtig wird:

• Alter: Der Steuerpflichtige muss am exakten Datum der Übertragung der Immobilie das 65. Lebensjahr vollendet haben.
• Nutzung der Immobilie: Die Immobilie muss bis zu einem beliebigen Tag in den zwei Jahren vor dem Verkauf der Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen gewesen sein.

Im analysierten Fall stellt die Verwaltung fest, dass der Steuerpflichtige die Befreiung nicht anwenden kann, wenn er am Tag des Verkaufs 64 Jahre alt ist, selbst wenn die Immobilie jahrelang sein Hauptwohnsitz war.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine natürliche Person sind, die plant, ihren Hauptwohnsitz zu verkaufen, um zu reinvestieren oder aus Altersgründen, ist das Datum der notariellen Beurkundung der entscheidende Faktor. Es reicht nicht aus, sich im Prozess des Erreichens des Rentenalters zu befinden oder 64 Jahre alt zu sein; die Vorschriften verlangen, dass die Altersanforderung erfüllt ist, bevor die Übertragung stattfindet.

Was ratsam ist

Bevor Sie einen Kaufvertrag formalisieren, ist es notwendig, das genaue Alter des Verkäufers am geplanten Termin der Unterzeichnung zu überprüfen. Eine Abweichung von nur wenigen Tagen oder Monaten kann den Verlust eines erheblichen Steuervorteils bedeuten. Es wird empfohlen, das Datum der Transaktion im Hinblick auf die Erfüllung dieser gesetzlichen Anforderung zu prüfen, um Unwägbarkeiten bei der Veranlagung der Einkommensteuer (IRPF) zu vermeiden.