Personen über 65 können die Schenkung ihrer Hauptwohnung von der Einkommensteuer befreien

Die Übertragung der Hauptwohnung durch Schenkung ist ein Vorgang, der erhebliche steuerliche Auswirkungen hat, insbesondere wenn der Übertragende eine Person über 65 Jahre ist. Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat kürzlich die Kriterien für die Anwendung der Befreiung des Veräußerungsgewinns in diesem Fall präzisiert.

Was die DGT entschieden hat

Die Anfrage befasst sich mit der Frage, ob die in dem Gesetz über die Einkommensteuer für natürliche Personen (LIRPF) vorgesehene Befreiung auf den gesamten Gewinn Anwendung findet, wenn die Hauptwohnung verschenkt wird. Das Kriterium legt fest, dass Personen über 65 Jahre gemäß Artikel 33.4.b) der LIRPF von der Befreiung des Veräußerungsgewinns aus der Übertragung ihres Hauptwohnsitzes profitieren können.

Hinsichtlich der Berechnung der gesetzlich geforderten dreijährigen Frist der tatsächlichen Residenz stellt die DGT klar, dass, wenn die Wohnung ursprünglich als Miteigentumsanteil erworben wurde und der Rest des Eigentums später durch die Auflösung eines Miteigentums (Condominio) erworben wurde, die Residenzfrist ab dem Erwerb des ursprünglichen Anteils berechnet wird. Die Verwaltung betont jedoch, dass die Residenz tatsächlich und kontinuierlich erfolgen muss, und warnt davor, dass die bloße Anmeldung im Melderegister (Empadronamiento) kein ausreichender Beweis für die Erfüllung dieser Anforderung ist.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie über 65 Jahre alt sind und planen, Ihre Hauptwohnung zu verschenken, bestätigt dieses Kriterium die Möglichkeit, die Zahlung der Einkommensteuer (IRPF) auf den entstandenen Veräußerungsgewinn zu vermeiden. Die Beweislast liegt jedoch beim Steuerpflichtigen. Es reicht nicht aus, im kommunalen Melderegister eingetragen zu sein; es ist notwendig nachzuweisen, dass die Wohnung tatsächlich und dauerhaft der Lebensmittelpunkt war.

Darüber hinaus gilt für diejenigen, die das Eigentum an ihrer Wohnung durch Prozesse wie die Auflösung eines Miteigentums konsolidiert haben, die Zeit der Belegung ihres ursprünglichen Anteils an der Immobilie, um die Anforderung der dreijährigen Residenz zu erfüllen.

Was ratsam ist

Bei einem Vorgang dieser Art ist es von grundlegender Bedeutung, Beweise zu sammeln, die die tatsächliche Residenz belegen, wie etwa Versorgungsrechnungen, Dienstleistungsverträge oder jedes andere Dokument, das den Aufenthalt in der Immobilie nachweist. Angesichts der Bedeutung des Residenznachweises und der korrekten Auslegung der Erwerbsfristen wird empfohlen, jede Einzelsituation zu bewerten, um die Erfüllung der gesetzlichen Anforderungen sicherzustellen, bevor die Übertragung vorgenommen wird.