In Spanien ansässige Personen müssen Verkäufe von im Ausland geerbten Immobilien versteuern

Der steuerliche Wohnsitz in Spanien bringt die Verpflichtung mit sich, das Welteinkommen zu versteuern. Dies bedeutet, dass jeder Kapitalgewinn oder -verlust aus der Veräußerung von Vermögenswerten außerhalb des nationalen Territoriums in der Einkommensteuererklärung des Steuerpflichtigen angegeben werden muss.

Was die DGT entschieden hat

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat festgelegt, dass wenn ein in Spanien ansässiger Steuerpflichtiger eine Immobilie verkauft, die er durch eine Erbschaft im Ausland (in diesem Fall Argentinien) erworben hat, der daraus resultierende Kapitalgewinn oder -verlust in die Sparbasis der Einkommensteuer für natürliche Personen (IRPF) einzurechnen ist.

Für die Berechnung dieses Gewinns wurden folgende Parameter festgelegt:

• Anschaffungswert: Dies ist der Wert, der sich aus der Anwendung der Vorschriften der Erbschafts- und Schenkungsteuer ergibt, wobei dieser den Marktwert nicht überschreiten darf.
• Kosten: Die mit dem Erwerb des Vermögenswertes verbundenen Kosten und Steuern können hinzugerechnet werden.
• Doppelbesteuerung: Gemäß dem Abkommen zwischen Spanien und Argentinien kann der Steuerpflichtige den Abzug zur Vermeidung der internationalen Doppelbesteuerung anwenden, begrenzt auf die in Spanien anfallende Steuer für dieses Einkommen.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie ein Expatriate oder ein in Spanien ansässiger Steuerpflichtiger sind, der Vermögenswerte im Ausland besitzt, ist der Verkauf einer geerbten Immobilie in Spanien nicht von der Besteuerung befreit. Der Wert, der zur Bestimmung der Anschaffungskosten herangezogen wird, ist entscheidend, da ein Fehler bei der Bewertung der Erbschaft die Berechnung des Kapitalgewinns direkt beeinflusst.

Darüber hinaus ermöglicht das Bestehen eines Doppelbesteuerungsabkommens, die Steuerlast zu mildern, jedoch unterliegt der Abzug spezifischen Grenzen, die von der Höhe der im Ursprungsland gezahlten Steuer und der spanischen Gesetzgebung abhängen.

Was ratsam ist

Bei einer Transaktion dieser Art ist es notwendig, den Anschaffungswert durch die entsprechende Veranlagung der Erbschafts- und Schenkungsteuer korrekt zu dokumentieren. Ebenso ist es von grundlegender Bedeutung, die Unterlagen bereitzuhalten, die die im Ausland gezahlte Steuer belegen, um das Recht auf den Abzug wegen Doppelbesteuerung in der IRPF-Erklärung korrekt ausüben zu können. Jede Vermögenssituation erfordert eine detaillierte Analyse der Marktwerte und der anwendbaren Abkommen.