Los residentes en España tributarán por la venta de inmuebles heredados en el extranjero

La residencia fiscal en España conlleva la obligación de tributar por la renta mundial. Esto implica que cualquier ganancia o pérdida patrimonial derivada de la enajenación de bienes situados fuera del territorio nacional debe ser declarada en la declaración de la renta del contribuyente.

Qué ha resuelto la DGT

La Dirección General de Tributos ha determinado que, cuando un residente en España vende un inmueble que ha adquirido mediante una herencia en el extranjero (en este caso, Argentina), la ganancia o pérdida patrimonial resultante debe integrarse en la base imponible del ahorro del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Para el cálculo de dicha ganancia, se han establecido los siguientes parámetros:

• Valor de adquisición: Será el valor que resulte de aplicar las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin que este pueda exceder el valor de mercado.
• Gastos: Se podrán sumar los gastos e impuestos inherentes a la adquisición del bien.
• Doble imposición: Conforme al Convenio entre España y Argentina, el contribuyente podrá aplicar la deducción por doble imposición internacional, con el límite del impuesto correspondiente a esa renta en España.

Qué significa para ti

Si usted es un expatriado o un residente en España que posee activos en el extranjero, la venta de un bien inmueble heredado no queda exenta de tributación en España. El valor que se utilice para determinar el coste de adquisición es crítico, ya que un error en la valoración de la herencia afectará directamente al cálculo de la ganancia patrimonial.

Además, la existencia de un convenio para evitar la doble imposición permite mitigar la carga fiscal, pero la deducción está sujeta a límites específicos que dependen de la cuantía del impuesto pagado en el país de origen y la normativa española.

Qué conviene hacer

Ante una operación de esta naturaleza, es necesario documentar correctamente el valor de adquisición mediante la correspondiente liquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Asimismo, es fundamental contar con la documentación que acredite el impuesto pagado en el extranjero para poder ejercer el derecho a la deducción por doble imposición de forma correcta en la declaración del IRPF. Cada situación patrimonial requiere un análisis detallado de los valores de mercado y los convenios aplicables.