Erben müssen den Kataster-Referenzwert für die Erbschaftsteuer verwenden

Die Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Erbschaft- und Schenkungsteuer (ISD) bei Immobilien hat nach der Einführung des Referenzwerts Fragen aufgeworfen. Die Dirección General de Tributos (DGT) hat das anzuwendende Kriterium klargestellt, um Unstimmigkeiten bei der Veranlagung der Steuer zu vermeiden.

Was die DGT entschieden hat

Das Beratungsorgan stellt fest, dass gemäß der geltenden Rechtsvorschrift die Bemessungsgrundlage für Immobilien der Referenzwert des Katasters sein wird. Es gibt jedoch eine operative Ausnahme: Wenn die Beteiligten einen Wert angeben, der über dem Referenzwert liegt, muss dieser höhere Wert für die Berechnung der Steuer herangezogen werden.

Darüber hinaus stellt die DGT klar, dass das Bestehen eines durch ein Verwaltungsregime festgelegten Höchstverkaufspreises diese Regel nicht ändert. Der Referenzwert hat zum Ziel, den Marktwert widerzuspiegeln, und kann diesen daher nicht überschreiten. Falls die Anwendung des Referenzwerts die berechtigten Interessen des Steuerpflichtigen beeinträchtigt, bleiben die Wege für einen Einspruch oder einen Antrag auf Berichtigung offen.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie Erbe einer Immobilie sind, wird die Verwaltung automatisch den Kataster-Referenzwert verwenden, um die Höhe der zu zahlenden Steuer zu berechnen. Dies bedeutet:

• Der Katasterwert ist das von der Verwaltung geforderte Minimum.
• Wenn der Marktwert höher als der Referenzwert ist, muss die Steuererklärung diesen höheren Wert widerspiegeln.
• Der Referenzwert ist keine unveränderliche Zahl, wenn nachgewiesen werden kann, dass er die Marktrealität nicht widerspiegelt.

Was ratsam ist

Bei einem Erbfall, der Immobilien umfasst, ist es notwendig, den Kataster-Referenzwert mit dem tatsächlichen Marktwert der Immobilie abzugleichen. Wenn der Referenzwert übermäßig hoch ist oder nicht der wirtschaftlichen Realität der Immobilie entspricht, sollte die Möglichkeit einer Reklamation oder eines Antrags auf entsprechende Berichtigung geprüft werden, um die Interessen des geerbten Vermögens zu schützen. Jede Vermögenssituation sollte analysiert werden, um sicherzustellen, dass die Bemessungsgrundlage korrekt ist.