Eigentümer von durch Schenkung erworbenen Immobilien müssen das volle Eigentum drei Jahre lang innehaben

Die Anwendung der Steuerbefreiung bei Reinvestition in der Einkommensteuer (IRPF) erfordert die strikte Einhaltung von zeitlichen und eigentumsrechtlichen Voraussetzungen. Eine aktuelle Entscheidung der Dirección General de Tributos (DGT) legt die Berechnung der Zeit fest, die erforderlich ist, damit eine Immobilie für die Zwecke dieses Steuererleichterungsmechanismus als Hauptwohnsitz gilt.

Was die DGT entschieden hat

Die Anfrage befasst sich mit der Möglichkeit, die in Artikel 38 des IRPF-Gesetzes vorgesehene Befreiung auf den Veräußerungsgewinn aus der Übertragung einer Immobilie anzuwenden. Das Kriterium legt fest, dass die übertragene Immobilie für die Inanspruchnahme dieses Vorteils mindestens drei Jahre lang der ununterbrochene Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen gewesen sein muss.

Der entscheidende Punkt der Entscheidung ist, dass dieser Zeitraum von drei Jahren voraussetzt, dass der Steuerpflichtige während der gesamten Zeit das volle Eigentum an der Immobilie innehatte. Folglich ist es nicht möglich, Zeiträume des Aufenthalts in der Immobilie zu berücksichtigen, die vor dem Erwerb des Eigentums oder des vollen Eigentums an dieser liegen.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine Immobilie durch Schenkung oder einen anderen Titel erworben haben, der Ihnen nicht von Anfang an das volle Eigentum verleiht, beginnt die Frist für die Befreiung bei Reinvestition nicht mit Ihrem Einzug in das Haus, sondern erst mit dem Erwerb des vollständigen rechtlichen Eigentums.

Erfolgt die Übertragung der Immobilie, bevor die drei Jahre des tatsächlichen Eigentums erfüllt sind, wird die Verwaltung die Auffassung vertreten, dass die Immobilie die Anforderung des Hauptwohnsitzes nicht erfüllt hat. Dies bedeutet, dass der durch den Verkauf erzielte Veräußerungsgewinn der entsprechenden Besteuerung unterliegt, ohne die Möglichkeit, die Befreiung bei Reinvestition in eine neue Immobilie anzuwenden.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, das genaue Datum zu überprüfen, an dem das volle Eigentum an der Immobilie erworben wurde, und dieses mit der tatsächlichen Wohndauer abzugleichen. Bei Erwerben durch Schenkung oder in Situationen von Nießbrauch muss die Berechnung der drei Jahre präzise erfolgen, um Unwägbarkeiten mit der Steuerbehörde (Agencia Tributaria) zu vermeiden. Es wird empfohlen, die rechtliche Situation des Eigentums zu bewerten, bevor mit der Übertragung der Immobilie fortgefahren wird.