Die Zahlung der IIVTNU nach dem Verkauf einer Immobilie begründet keinen Kapitalverlust

Eine aktuelle verbindliche Auskunft der Dirección General de Tributos (DGT) hat die steuerliche Behandlung der Zahlung der Steuer auf die Wertsteigerung von Grundstücken in städtischen Gebieten (IIVTNU) geklärt, wenn diese in einem Steuerjahr beglichen wird, das nach dem Verkauf der Immobilie liegt.

Was die DGT entschieden hat

Der Anfragende stellte die Frage, ob der im Steuerjahr 2024 gezahlte Betrag für die Verrechnung der IIVTNU als Kapitalverlust in seiner Einkommensteuererklärung (IRPF) für dieses Jahr berücksichtigt werden kann, nachdem die Immobilie zuvor veräußert worden war. Die DGT hat entschieden, dass die Zahlung dieser Verrechnung in einem Veranlagungszeitraum nach der Übertragung keine Auswirkungen auf die Veranlagung der Einkommensteuer (IRPF) des Geschäftsjahres hat, in dem die Zahlung erfolgt.

Nach dem Kriterium der Verwaltung muss sich die Auswirkung dieser Steuer über den Übertragungswert bemerkbar machen. Das bedeutet, dass dieser Betrag verwendet werden muss, um die Kosten bei der Ermittlung des Veräußerungsgewinns oder -verlusts zu mindern, der zum Zeitpunkt der Übertragung der Immobilie erzielt wurde, gemäß dem Gesetz 35/2006.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine Immobilie verkauft haben und später eine Verrechnung der IIVTNU für dieses Objekt erhalten, können Sie diese Zahlung nicht nutzen, um einen Kapitalverlust in Ihrer aktuellen Einkommensteuererklärung zu generieren. Der häufige Fehler liegt darin, die Zahlung als Ausgabe des laufenden Geschäftsjahres zu behandeln, obwohl sich ihre steuerliche Auswirkung auf den Zeitpunkt des Verkaufs zurückbeziehen muss.

Dieses Kriterium betrifft unmittelbar natürliche Personen, die sich in dieser Situation eines zeitlichen Versatzes zwischen der Übertragung des Vermögenswertes und der Verrechnung der Kommunalsteuer befinden.

Was ratsam ist

Es ist notwendig zu überprüfen, wie der Veräußerungsgewinn oder -verlust in der Einkommensteuererklärung des Jahres berechnet wurde, in dem der Verkauf stattfand. Der IIVTNU-Betrag muss in die Berechnung des Übertragungswerts einbezogen werden, um sicherzustellen, dass die Bemessungsgrundlage der Transaktion korrekt ist. Es wird empfohlen, jede Einzelfallsituation zu bewerten, um die genaue Auswirkung auf die damals erzielte Veräußerungsgewinnsteuer zu bestimmen.