Besteuerung einer Entschädigung aus einer Familienhilfeversicherung durch die Schenkungsteuer

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat die steuerliche Behandlung von Beträgen klargestellt, die als Entschädigung aus einer Familienhilfeversicherung gezahlt werden, wenn der Vertragspartner und der Begünstigte unterschiedliche Personen sind.

Was die DGT entschieden hat

In der Anfrage wird die Verpflichtung zur Abführung der Schenkung- und Erbschaftsteuer (ISD) analysiert, wenn eine Frau eine Invaliditätsentschädigung aus einer Versicherung erhält, deren Versicherungsnehmer ihr Ehemann ist. Das beratende Organ hat entschieden, dass die erhaltenen Beträge der ISD unterliegen, da eine Unterscheidung zwischen dem Vertragspartner und dem Begünstigten besteht.

Das Kriterium basiert darauf, dass diese Art von Vorgängen als unentgeltliches Rechtsgeschäft "inter vivos" (unter Lebenden) betrachtet wird. Gemäß den Bestimmungen in Artikel 12.e) der Verordnung zur Schenkung- und Erbschaftsteuer (RISD) fallen diese Arten von Vermögensübertragungen unter die Regelungen für Schenkungen, was den Begünstigten dazu verpflichtet, die entsprechende Steuererklärung einzureichen.

Was das für Sie bedeutet

Dieses Kriterium hat direkte Auswirkungen auf jede Privatperson, die Begünstigte einer Familienhilfe- oder Lebensversicherungspolice ist, sofern der Versicherungsnehmer des Vertrags eine andere Person ist. Wenn Sie eine Entschädigung aus einem Vertrag erhalten, den Sie nicht persönlich abgeschlossen haben, betrachtet die Steuerverwaltung dies als einen unentgeltlichen Vermögenszuwachs.

Es ist wichtig zu verstehen, dass die Art der Entschädigung nicht von der Steuerpflicht entbindet, wenn die Identität zwischen Versicherungsnehmer und Begünstigtem nicht gegeben ist. Die anwendbare Rechtsvorschrift in diesem Fall ist das Gesetz 29/1987 (LISD) und das RD 1629/1991 (RISD).

Was ratsam ist

Beim Erhalt von Beträgen aus Familienhilfeversicherungen, bei denen ein Dritter der Versicherungsnehmer ist, ist es notwendig, die Vertragsstruktur und die anwendbare regionale Gesetzgebung zu prüfen, um die genaue Steuerlast zu ermitteln. Die Verpflichtung zur Einreichung der Schenkung- und Erbschaftsteuererklärung sollte bewertet werden, um mögliche Sanktionen durch die Steuerbehörde (Agencia Tributaria) zu vermeiden. Jede vertragliche Situation sollte analysiert werden, um die präzise rechtliche Einordnung des Vorgangs zu bestimmen.