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V0202-25 19. Februar 2025 · SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos Kriterium gültig
ISD · hecho imponible

Die Entschädigung einer Familienhilfeversicherung unterliegt der Erbschaft- und Schenkungsteuer

Eine Frau erkundigt sich, ob sie aufgrund einer Entschädigung aus einer Familienhilfeversicherung nach Eintritt einer Invalidität eine Erbschaft- und Schenkungsteuererklärung abgeben muss. Die DGT antwortet, dass der Betrag als Schenkung steuerpflichtig ist, da der Ehemann der Versicherungsnehmer und sie die Begünstigte ist.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Ob die Verpflichtung zur Abgabe einer Erbschaft- und Schenkungsteuererklärung besteht.

Die Entscheidung der DGT

Wenn Versicherungsnehmer und Begünstigter unterschiedliche Personen sind, unterliegen die aus einer Versicherung erhaltenen Beträge der Erbschaft- und Schenkungsteuer. In diesem Fall, da der Ehemann der Versicherungsnehmer und die Ehefrau die Begünstigte ist, gilt die Invaliditätsentschädigung als ein unentgeltliches Rechtsgeschäft «inter vivos» gemäß Artikel 12.e) des RISD.

Auf einen konkreten Fall anwenden

Was hier veröffentlicht wird, angewandt auf ein Unternehmen oder einen konkreten Fall. Das erste Gespräch ist kostenlos.

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