90 % Mieterminderung in angespannten Wohngebieten: Kriterien für die Anwendung

Die Anwendung steuerlicher Anreize für die Vermietung von Wohnraum in Gebieten mit angespanntem Wohnungsmarkt hat Zweifel an deren zeitlicher Befristung und der Kontinuität des Vorteils aufgeworfen. Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat ein Kriterium veröffentlicht, das die notwendigen Bedingungen für den Zugang zur in der geltenden Rechtsvorschrift vorgesehenen 90 %igen Ermäßigung definiert.

Was die DGT entschieden hat

Die gestellte Anfrage bezog sich darauf, ob die 90 %ige Ermäßigung nur für das erste Jahr des Vertrags gilt oder während der gesamten Laufzeit, und was passiert, wenn das Gebiet seinen Status als angespannt verliert. Die Behörde hat Folgendes festgelegt:

• Dauer des Vorteils: Die 90 %ige Ermäßigung ist während der gesamten Dauer des neuen Vertrags anwendbar, sofern die geforderten Voraussetzungen erfüllt bleiben.
• Bedingungen der Formalisierung: Um Zugang zu dieser Art von Ermäßigung zu erhalten, ist es zwingend erforderlich, einen neuen Vertrag in einem Gebiet mit angespanntem Wohnungsmarkt abzuschließen, wobei eine Anfangsmiete festzulegen ist, die mindestens 5 % niedriger ist als die letzte Miete des vorherigen Vertrags.
• Verlust des Status als angespanntes Gebiet: Wenn sich die Wohnung nicht mehr in einem als Gebiet mit angespanntem Wohnungsmarkt erklärten Bereich befindet, verliert der Steuerpflichtige das Recht auf die 90 %ige Ermäßigung. In diesem Szenario könnte, sofern zutreffend, die allgemeine Ermäßigung von 50 % angewendet werden.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie Eigentümer einer Wohnung in einem als Gebiet mit angespanntem Wohnungsmarkt erklärten Bereich sind, ist die 90 %ige Ermäßigung der Einkommensteuer (IRPF) kein einmaliger Vorteil für ein Steuerjahr, sondern kann so lange gewährt werden, wie die Anforderungen des Gesetzes 12/2023 und des Gesetzes 35/2006 erfüllt sind. Die Stabilität dieses Steuervorteils hängt jedoch direkt von der Einstufung des geografischen Gebiets und der Verwaltung der Mietverträge ab.

Was ratsam ist

Es ist notwendig zu überprüfen, ob die im neuen Vertrag vereinbarte Miete die Anforderung der Senkung gegenüber der vorherigen Miete strikt erfüllt, um den Zugang zum ermäßigten Satz zu gewährleisten. Zudem sollte die Situation des Wohngebiets überwacht werden, da eine Änderung der Gebietsdeklaration die Steuerlast, die Sie für die Vermietung Ihrer Immobilie tragen müssen, direkt beeinflussen wird. Jede vertragliche Situation muss analysiert werden, um zu bestätigen, dass die Anforderungen zum Zeitpunkt des Vertragsschlusses und während der Vertragslaufzeit erfüllt sind.