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V4680-16 4. November 2016 · SG de Impuestos sobre el Consumo Kriterium gültig
IVA · servicio único de organización

Korrektur der durchgereichten Umsatzsteuer möglich, wenn der Kunde als Unternehmer oder Freiberufler nachgewiesen wird

Ein Unternehmen organisierte eine Messe für einen Kunden außerhalb der Gemeinschaft und stellte Umsatzsteuer in Rechnung, da dessen Status als Unternehmer unbekannt war. Die DGT stellt klar, dass die Transaktion nicht der Steuer unterliegt und eine Korrektur zulässig ist, sofern nachgewiesen werden kann, dass der Kunde als Unternehmer handelt.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Si procede rectificar cuotas repercutidas.

Die Entscheidung der DGT

La localización del servicio de organización de ferias depende de la condición del destinatario. Si el cliente es un empresario o profesional actuando como tal, el servicio no se localiza en España y no está sujeto al IVA. Si el destinatario no es empresario o profesional, el servicio se localiza en España por prestarse materialmente en el territorio y está sujeto al tipo general del 21%. En caso de error, el sujeto pasivo puede rectificar las cuotas mediante el procedimiento de rectificación de autoliquidaciones o regularizando en declaraciones posteriores.

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