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V4680-16 4. November 2016 · SG de Impuestos sobre el Consumo Kriterium gültig
IVA · servicio único de organización

Korrektur der durchgereichten Umsatzsteuer möglich, wenn der Kunde als Unternehmer oder Freiberufler nachgewiesen wird

Ein Unternehmen organisierte eine Messe für einen Kunden außerhalb der Gemeinschaft und stellte Umsatzsteuer in Rechnung, da dessen Status als Unternehmer unbekannt war. Die DGT stellt klar, dass die Transaktion nicht der Steuer unterliegt und eine Korrektur zulässig ist, sofern nachgewiesen werden kann, dass der Kunde als Unternehmer handelt.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Ob eine Berichtigung der in Rechnung gestellten Beträge zulässig ist.

Die Entscheidung der DGT

Der Ort der Messeorganisationleistung hängt vom Status des Empfängers ab. Wenn der Kunde ein Unternehmer oder Freiberufler ist, der in dieser Eigenschaft handelt, befindet sich der Ort der Leistung nicht in Spanien und unterliegt nicht der MwSt. Wenn der Empfänger kein Unternehmer oder Freiberufler ist, befindet sich der Ort der Leistung in Spanien, da sie materiell im Hoheitsgebiet erbracht wird, und unterliegt dem Regelsatz von 21 %. Im Falle eines Fehlers kann der Steuerpflichtige die Beträge im Rahmen des Verfahrens zur Berichtigung von Selbstveranlagungen berichtigen oder in nachfolgenden Erklärungen regulieren.

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