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V4680-16 4 novembre 2016 · SG de Impuestos sobre el Consumo Critère en vigueur
IVA · servicio único de organización

Possibilité de rectifier la TVA facturée si le client est un entrepreneur ou un professionnel

Une entreprise a organisé un salon pour un client situé hors de la Communauté en lui appliquant la TVA, ignorant sa qualité d'entrepreneur. La DGT précise que si la qualité d'entrepreneur du client est démontrée, l'opération n'est pas assujettie à la taxe et la rectification est possible.

La question posée

Question posée : S'il convient de rectifier les montants facturés.

La position de la DGT

La localisation du service d'organisation de foires dépend de la qualité du destinataire. Si le client est un entrepreneur ou un professionnel agissant en tant que tel, le service n'est pas localisé en Espagne et n'est pas soumis à la TVA. Si le destinataire n'est pas un entrepreneur ou un professionnel, le service est localisé en Espagne car il est matériellement presté sur le territoire et est soumis au taux général de 21 %. En cas d'erreur, le redevable peut rectifier les montants par la procédure de rectification des auto-liquidations ou par régularisation dans des déclarations ultérieures.

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