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V2238-24 15. Oktober 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · exención por reinversión

Keine Steuerbefreiung durch Reinvestition bei Verwendung von Mitteln für Schatzanweisungen statt Rentenversicherung

Ein 74-jähriger Steuerpflichtiger erkundigte sich, ob er nach dem Verkauf einer Lagerhalle die Befreiung durch Reinvestition in Anspruch nehmen kann, wenn er das Geld in Schatzanweisungen investiert. Die DGT stellt klar, dass die Befreiung die Bildung einer durch ein Versicherungsunternehmen abgesicherten lebenslangen Rente voraussetzt.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada 1. Posibilidad de aplicar la exención por reinversión prevista en el artículo 38.3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Die Entscheidung der DGT

Para aplicar la exención de ganancias patrimoniales por mayores de 65 años, el importe obtenido debe destinarse a constituir una renta vitalicia asegurada a favor del contribuyente. Dicha renta debe contratarse obligatoriamente con una entidad aseguradora. Al no cumplirse este requisito mediante la compra de letras del tesoro, no procede la exención.

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