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V0613-26 17. März 2026 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
ISD · seguro de vida

Lebensversicherung: Erbschaft- und Schenkungsteuer bei unterschiedlichen Versicherungsnehmern und Begünstigten

Ein Begünstigter einer Lebensversicherung erhält eine Entschädigung für eine absolute dauerhafte Erwerbsunfähigkeit, wobei der Versicherungsnehmer der Ehegatte ist. Die DGT stellt fest, dass die Zahlung der Erbschaft- und Schenkungsteuer unterliegt, da der Versicherungsnehmer nicht mit dem Begünstigten identisch ist.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Tributación de la indemnización percibida.

Die Entscheidung der DGT

Cuando el contratante y el beneficiario de un seguro de vida son personas distintas, las cantidades percibidas están sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones como un negocio jurídico gratuito 'inter vivos'. En este caso, al ser el cónyuge la tomadora y el consultante el beneficiario, la indemnización por incapacidad tributa por este impuesto.

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