Zurück zum Index
V0353-21 24. Februar 2021 · SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos Kriterium gültig
ISD · seguro de vida

Lebensversicherungsleistungen bei unterschiedlichem Versicherungsnehmer und Begünstigtem unterliegen der Erbschaftsteuer

Ein Anfragender erkundigt sich nach der Besteuerung einer Summe, die er nach dem Tod eines Freundes aus dessen Leibrente erhalten würde. Die DGT stellt klar, dass die Steuerpflicht für die Erbschaft- und Schenkungsteuer entsteht, wenn der Versicherungsnehmer eine andere Person als der Begünstigte ist.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Besteuerung des im Todesfall eines Freundes erhaltenen Betrages.

Die Entscheidung der DGT

Wenn der Versicherungsnehmer einer Lebensversicherung eine andere Person als der Begünstigte ist, tritt der Tatbestand der Erbschaft- und Schenkungsteuer ein. Die Bemessungsgrundlage ist der Betrag der als Kapital erhaltenen Summe oder deren Gegenwert durch die Kapitalisierung der Leibrente. Wenn der Begünstigte sonstige Vermögenswerte des Verstorbenen erhält, muss der Versicherungsbetrag für die Steuerberechnung zum Wert dieser Vermögenswerte hinzugerechnet werden.

Kostenloses Erstgespräch buchen