Family Office Steuerberatung: Erhalten und Übertragen Sie Vermögen mit Steuereffizienz

Die Steuerberatung für Family Offices und Großvermögen kombiniert die Planung der Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio, IP), die Optimierung der Körperschaftsteuer (IS) der Holding-Struktur, die Besteuerung von Finanz- und Immobilieninvestitionen, die intergenerationelle Nachlassplanung zur Minimierung der Erbschaft- und Schenkungsteuer (ISD) und die Gestaltung des Familienprotokolls. Die vier Schlüsselhebel sind: Art. 21 LIS (95%-Befreiung für Dividenden und Kapitalgewinne in der Holding), Art. 4.Acht IP (vollständige IP-Befreiung für das Familienunternehmen), Art. 20.2.c ISD (95%-Reduktion bei Familienunternehmensübertragungen) und Art. 38.3 LIRPF (Befreiung beim Verkauf ab 65 Jahren bei Reinvestition in Leibrente).

Warum schlecht geplante Family Office-Steuerpraxis bei jeder Generation Vermögenswert vernichtet

Ein Familienvermögen ohne optimale Holdingstruktur wird in jeder Generation zweifach besteuert: erstens zahlt jede operative Tochtergesellschaft 25% Körperschaftsteuer auf ihre Gewinne; dann, wenn Dividenden an den individuellen Gesellschafter ausgeschüttet werden, zahlt dieser noch einmal 19-28% IRPF. Mit einer Holdingstruktur, die die 95%-Befreiung des Art. 21 LIS nutzt, werden Dividenden innerhalb des Unternehmensbereichs praktisch steuerfrei bewegt, und die IRPF-Besteuerung wird auf den Zeitpunkt verschoben, an dem der Gesellschafter Geld aus der Holding entnimmt.

Für die intergenerationelle Übertragung ist die Rechnung ähnlich drastisch. Ohne Familienunternehmenstruktur kann die ISD-Belastung bei einer Erbschaft 30-40% des Nettowerts der übertragenen Beteiligungen betragen. Mit der vollständigen Erfüllung der Anforderungen des Art. 20.2.c ISD sinkt diese Belastung auf 5% der Bemessungsgrundlage — oder noch weniger in Autonomen Gemeinschaften mit eigenen Verbesserungen der Familienunternehmensreduktion.

Struktur: Holding + ETVE + Familienunternehmen — die drei Säulen des spanischen Family Office

Die optimale Steuerstruktur für ein spanisches Family Office mit internationalem Vermögen kombiniert drei Instrumente:

Spanische Vermögensholding: Als Kopf der nationalen Struktur sammelt sie die Dividenden der operativen Tochtergesellschaften mit 95%-Befreiung nach Art. 21 LIS, verwaltet die Steuerkonsolidierungsgruppe mit operativen Tochtergesellschaften, wenn dies vorteilhaft ist, und ermöglicht die Akkumulation und Reinvestition von Gewinnen mit sehr reduzierter Besteuerung.

ETVE (Entidad de Tenencia de Valores Extranjeros): Wenn das Family Office internationale Investitionen hat — Beteiligungen an ausländischen Unternehmen, internationale Immobilien durch ausländische Gesellschaften — ermöglicht die ETVE, die Dividenden und Kapitalgewinne dieser ausländischen Vermögenswerte befreit zu empfangen und an nicht ansässige Gesellschafter zu verteilen, ohne zusätzliche spanische Quellensteuer.

Familienunternehmen: Die vollständige Erfüllung der Anforderungen des Art. 4.Acht IP (Wirtschaftstätigkeit als Haupttätigkeit, Familiengruppen-Beteiligung über 20%, Leitungsvergütung über 50% der Gesamteinkünfte des Direktors) sichert die vollständige IP-Befreiung und ermöglicht die Nutzung der 95%-ISD-Reduktion für die intergenerationelle Übertragung.

Das Familienprotokoll: die rechtliche Grundlage für die Steuerstruktur

Das Familienprotokoll ist mehr als ein gesellschaftsrechtliches Dokument — es ist der steuerliche Garantiemechanismus für die Aufrechterhaltung der Befreiungen. Die IP-Befreiung und die ISD-Reduktion erfordern, dass die Anforderungen über die Zeit erfüllt werden: Leitungsvergütung, Mindestbeteiligung, Wirtschaftstätigkeit. Das Familienprotokoll dokumentiert und regelt alle diese Elemente auf verbindliche Weise und schafft damit die rechtliche Grundlage, um bei einer Steuerprüfung nachzuweisen, dass die Struktur nicht künstlich ist.

Was unsere Steuerberatung für Family Offices umfasst

Diagnose und Strukturgestaltung: Vollständige Analyse des aktuellen Familienvermögens, Identifizierung steuerlicher Ineffizienzen und Gestaltung der optimalen Gesellschaftsarchitektur mit Implementierungskalender.

IP-Verwaltung: Jährliche IP-Erklärungen mit vollständiger Optimierung der Familienunternehmensbefreiung und Dokumentation der Anforderungserfüllung.

ISD-Planung: Strategie für die intergenerationelle Übertragung — Schenkungen in verschiedenen Jahren, Nutzung von Erbschaftsvereinbarungen in Gemeinschaften, die diese zulassen, und Koordination mit IP-Anforderungen.

ETVE-Verwaltung: Führung des getrennten Verzeichnisses befreiter Einkünfte, jährliche IS-Compliance und Dokumentation der Ausschüttungen an nicht ansässige Gesellschafter.

Familienprotokoll: Ausarbeitung und Formalisierung des Protokolls mit dem Gesellschaftsrechtsteam, Governance-Mechanismen und Liquiditätslösungen für den Austritt von Familienmitgliedern.