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Selbstständig vs. GmbH (SL) — Spanien
Geben Sie Ihr erwartetes jährliches Nettoeinkommen ein und vergleichen Sie die gesamte Steuer- und Sozialversicherungslast zwischen dem Betrieb als Selbstständiger (Autónomo) und der Gründung einer spanischen Sociedad Limitada (SL).
Ihr Einkommen eingeben
Jahreseinkommen nach abzugsfähigen Ausgaben, vor Steuern und Sozialversicherung
Ihr Gehalt unterliegt der Einkommensteuer IRPF; der verbleibende Unternehmensgewinn wird mit 25 % Körperschaftsteuer (IS) besteuert
Steuerbelastungsvergleich
Als Selbstständiger (Autónomo)
Als GmbH (SL)
Dieser Rechner dient nur zur Orientierung. Konsultieren Sie einen Fachberater für eine persönliche Analyse. Vereinfachte Berechnung: Berücksichtigt keine persönlichen Abzüge, ermäßigten IS-Satz für neue Unternehmen (15 %), branchenspezifische Vereinbarungen, Dividenden oder zusätzliche abzugsfähige Ausgaben.
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Wann lohnt sich die Gründung einer Gesellschaft in Spanien?
Die Wahl zwischen dem Betrieb als selbstständiger Freiberufler (Autónomo) oder der Gründung einer spanischen Sociedad Limitada (SL) ist eine der wirkungsvollsten steuerlichen Entscheidungen für einen unabhängigen Berufstätigen. Im Allgemeinen wird die SL vorteilhafter, wenn der jährliche Nettogewinn 40.000–60.000 € übersteigt, obwohl der genaue Schwellenwert von vielen individuellen Faktoren abhängt.
Selbstständige werden nach dem IRPF auf ihr gesamtes Nettoeinkommen besteuert (bis zu 47 % in höheren Steuerklassen) und zahlen zusätzlich Sozialversicherungsbeiträge, die nach dem einkommensbasierten Beitragssystem 2026 in Spanien von etwa 200 €/Monat (Mindestbeitragsgrundlagen) bis über 590 €/Monat reichen. Die SL hingegen zahlt Körperschaftsteuer von 25 % (15 % in den ersten beiden Jahren bei neuen Unternehmen), und nur das Geschäftsführergehalt unterliegt der IRPF.
Bei der Entscheidung müssen auch der zusätzliche Verwaltungsaufwand einer SL (Buchführung, Jahresabschlusseinreichung, mögliche Prüfungspflicht), der Haftungsschutz, das Unternehmensimage, der Zugang zu Finanzierungen und die Strategie zur Entnahme von Unternehmensgewinnen (Dividenden, Ausgaben, Darlehen) berücksichtigt werden. Besuchen Sie unsere Unternehmensführungs-Services und Steuerberatungsleistungen für eine individuelle Analyse.
Selbstständig oder GmbH? Wir helfen Ihnen bei der Entscheidung.
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Dieses Tool liefert eine Orientierungsschätzung. Ein Spezialist kann Ihre konkrete Situation im Detail analysieren.
Methodik und rechtliche Grundlagen
Der Vergleichsrechner schätzt die Gesamtsteuer- und Sozialversicherungslast für Autónomo vs. SL auf Basis der 2026 geltenden IRPF- und IS-Tarife. Das Ergebnis ist vereinfacht und berücksichtigt keine individuellen Abzüge.
Annahmen dieses Rechners
- Autónomo — IRPF und RETA
- Auf die Netto-Tätigkeitseinkünfte des Autónomo werden die staatlichen IRPF-Progressivtarife angewendet (bis 47 % auf Staatsebene). Dazu kommen die einkommensbasierten RETA-Beiträge (RD 504/2022), die ca. 200–590 €/Monat betragen.
- SL — Körperschaftsteuer IS
- Standardsatz IS 25 % (Art. 29 LIS). Für neue Gesellschaften mit Gewinn in den ersten 2 Jahren gilt 15 %. KMU mit Umsatz unter 1 Mio. € zahlen 23 %. Der Rechner verwendet 25 % als Standardfall.
- RETA des Gesellschafter-Geschäftsführers
- Der Gesellschafter-Geschäftsführer der SL ist als Autónomo societario RETA-pflichtig. Der Mindestbeitrag richtet sich seit 2023 nach dem einkommensbasierten System (RD 504/2022). Der Rechner addiert diesen zum IS.
- Geschäftsführervergütung
- Die vom Gesellschafter-Geschäftsführer bezogene Vergütung ist Betriebsausgabe der SL (reduziert den IS-Gewinn) und erhöht seine persönliche IRPF-Bemessungsgrundlage. Der Rechner berücksichtigt eine vom Nutzer eingebbare Vergütung für diese Auswirkung.
Offizielle Quellen
- Art. 29 LIS — IS-Tarif spanische Kapitalgesellschaften (25 %/23 %/15 %)
- RD 504/2022 — Einkommensbasiertes RETA-Beitragssystem
- Art. 308 LGSS — RETA: Beitragsbemessungsgrundlagen und Sätze
Letzte Überprüfung: 2026-06-24
Geprüft von: Bárbara Botía Martínez — Abogada Colegiada (ICAM 11.233)
Dieser Rechner liefert eine Schätzung zu Informationszwecken. Er ersetzt keine professionelle Beratung. Ergebnisse können je nach persönlicher Situation und regulatorischen Änderungen variieren. Konsultieren Sie einen Berater für individuelle Planung.