Fiscalité · Sociétés 2026

Calculateur de l'Impôt sur les Sociétés Espagne 2026

Estimez votre impôt sur les sociétés espagnol à partir de la base imposable et du régime. Taux 2026 vérifiés : général 25 %, micro-entreprise 19 %/21 %, petite entreprise 23 %, entreprise nouvelle 15 %.

Taux vérifiés (Ley 7/2024) Régime détecté par le chiffre d'affaires Sans inscription · Sans PDF

Saisissez les données de l'entité

Base imposable de l'exercice · Le régime est déterminé automatiquement par le chiffre d'affaires

Résultat comptable après ajustements extra-comptables et imputation des bases négatives

Chiffre d'affaires net : moins de 1 M€ = micro-entreprise · 1-10 M€ = petite entreprise · plus de 10 M€ = général

Acomptes (formulaire 202) et retenues subies, pour estimer le solde à payer

Taux de l'impôt sur les sociétés espagnol 2026

La Ley 7/2024 a établi une trajectoire de réduction progressive des taux pour les micro-entreprises et les petites entreprises entre 2025 et 2029. Voici les taux en vigueur en 2026 :

Taux de l'impôt sur les sociétés espagnol 2026 par régime
Régime Champ Taux 2026
Général Autres entités 25 %
Micro-entreprise CA de l'exercice précédent < 1 M€ 19 % (premiers 50 000 €) et 21 % (au-delà)
Petite entreprise (dimension réduite) CA de 1 à 10 M€ 23 % (2026 ; trajectoire à 20 % en 2029)
Entité nouvellement créée 1er exercice à base positive et le suivant 15 %

Source : AEAT — taux IS · Ley 27/2014 (LIS, art. 29) · Ley 7/2024 (DT 44ª LIS, trajectoire des taux)

Comment se calcule l'impôt sur les sociétés

La liquidation de l'impôt sur les sociétés part du résultat comptable et aboutit à la cotisation en plusieurs étapes. Ce calculateur estime la cotisation brute, qui n'est qu'une des étapes :

  1. Base imposable : résultat comptable ± ajustements extra-comptables (différences permanentes et temporaires) − imputation des bases imposables négatives des exercices antérieurs.
  2. Régime applicable : déterminé par le chiffre d'affaires net (INCN) de l'exercice précédent. Micro-entreprise (moins de 1 M€), petite entreprise (1-10 M€) ou général (plus de 10 M€). Les entités nouvellement créées appliquent 15 % lors de leur premier exercice à base positive et le suivant, quelle que soit leur taille.
  3. Cotisation brute : base imposable × taux. Pour les micro-entreprises, 19 % s'applique aux premiers 50 000 € de base et 21 % à l'excédent.
  4. Cotisation nette : cotisation brute − déductions et bonifications (double imposition, R&D&i, dons, etc.), dans la limite de la cotisation nette minimale de l'art. 30 bis LIS pour les grands contribuables.
  5. Solde à payer : cotisation nette − retenues subies − acomptes déjà versés (formulaire 202).

Cet outil couvre les étapes 1 à 3 (cotisation brute) et estime le solde à payer en soustrayant les retenues et acomptes saisis. Il ne modélise ni les déductions ni la cotisation minimale, qui exigent une analyse individualisée.

Questions fréquentes sur l'impôt sur les sociétés

Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés espagnol et qui doit le payer ?
L'impôt sur les sociétés (Impuesto sobre Sociedades, IS) est un impôt direct qui frappe le revenu des sociétés et autres entités juridiques résidentes en Espagne (sociétés à responsabilité limitée, sociétés anonymes, coopératives, associations, fondations et autres entités dotées de la personnalité juridique). Il est autoliquidé chaque année au moyen du formulaire 200 (Modelo 200), avec des acomptes en cours d'exercice (Modelo 202). Le point de départ est le résultat comptable, sur lequel s'appliquent les ajustements extra-comptables et l'imputation des déficits reportables pour déterminer la base imposable.
Quels sont les taux de l'impôt sur les sociétés en Espagne en 2026 ?
Quatre taux coexistent en 2026 : (1) le taux général de 25% ; (2) le taux micro-entreprise, pour les entités dont le chiffre d'affaires net (INCN) de l'exercice précédent est inférieur à 1 000 000 €, qui appliquent un barème de 19% sur les premiers 50 000 € de base imposable et 21% au-delà ; (3) le taux des petites entreprises (dimension réduite, INCN 1-10 M€), qui en 2026 est de 23% dans la trajectoire descendante fixée par la Ley 7/2024 (jusqu'à 20% en 2029) ; et (4) le taux de 15% pour les entités nouvellement créées durant le premier exercice à base positive et le suivant.
Qu'est-ce qu'une micro-entreprise au regard de l'impôt sur les sociétés ?
Au regard de l'IS, une micro-entreprise est une entité dont le chiffre d'affaires net (INCN) de l'exercice immédiatement précédent est inférieur à 1 000 000 €. La Ley 7/2024 a introduit pour ces entités un barème progressif : 19% sur les premiers 50 000 € de base imposable et 21% sur l'excédent (taux 2026, dans une trajectoire qui continue de baisser jusqu'en 2027). C'est plus favorable que le taux général de 25% et distinct du régime de dimension réduite (ERD).
Quand dépose-t-on le formulaire 200 (déclaration annuelle) ?
Le formulaire 200 se dépose dans les 25 jours calendaires suivant les six mois postérieurs à la clôture de l'exercice. Pour les entités dont l'exercice coïncide avec l'année civile (clôture au 31 décembre), le délai court du 1er au 25 juillet de l'année suivante. Si le résultat est à payer par prélèvement, l'échéance est en général avancée au 20 juillet. Des acomptes sont également versés en cours d'exercice via le formulaire 202 (avril, octobre et décembre).
Quelle est la différence entre la base imposable et le résultat comptable ?
La base imposable de l'IS n'est pas le bénéfice comptable directement. On part du résultat comptable et on applique les ajustements extra-comptables (différences permanentes et temporaires entre la norme comptable et la norme fiscale : charges non déductibles, amortissement accéléré, dépréciations, etc.), puis l'imputation des bases imposables négatives des exercices antérieurs. Le résultat est la base imposable à laquelle s'applique le taux. Ce calculateur part de la base imposable déjà déterminée.
Existe-t-il une imposition minimale à l'impôt sur les sociétés ?
Oui. L'article 30 bis de la LIS établit une cotisation nette minimale, en général de 15% de la base imposable, pour les contribuables dont le chiffre d'affaires net atteint au moins 20 millions d'euros et pour les groupes en régime de consolidation fiscale. Cette règle limite l'effet de certaines déductions et bonifications. Ce calculateur estime la cotisation brute au taux applicable et n'intègre ni ce plancher ni le détail des déductions ; pour une planification complète, consultez nos conseillers.

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Méthodologie et sources

Ce calculateur applique les taux de l'impôt sur les sociétés espagnol en vigueur en 2026 (Ley 27/2014, art. 29, dans sa rédaction issue de la Ley 7/2024 et de sa disposition transitoire 44) à la base imposable saisie par l'utilisateur. Il détermine le régime applicable à partir du chiffre d'affaires net de l'exercice précédent.

Hypothèses appliquées par ce calculateur

La base imposable est une donnée d'entrée
Le calculateur part de la base imposable déjà déterminée (résultat comptable après ajustements extra-comptables et imputation des bases négatives). Il ne calcule pas ces ajustements, qui exigent le détail comptable et fiscal de l'entité.
Barème progressif micro-entreprise
Pour les entités dont le chiffre d'affaires net de l'exercice précédent est inférieur à 1 000 000 €, le calculateur applique 19 % sur les premiers 50 000 € de base imposable et 21 % sur l'excédent, selon les taux 2026 introduits par la Ley 7/2024.
Priorité du taux d'entreprise nouvelle
Lorsque la case entité nouvellement créée est cochée, le taux de 15 % s'applique à la base positive quel que soit le chiffre d'affaires, en tant que régime spécifique de l'art. 29.1 LIS pour le premier exercice à base positive et le suivant.
Ni déductions ni cotisation minimale
L'outil calcule la cotisation brute (base × taux) et estime le solde à payer en soustrayant retenues et acomptes. Il ne modélise ni les déductions, ni les bonifications, ni la cotisation nette minimale de l'art. 30 bis LIS (15 % pour un CA ≥ 20 M€ et groupes de consolidation).

Sources officielles

Dernière revue: 2026-07-04

Revu par: Bárbara Botía — Of Counsel · ICAM inscrite 11 233

Ce calculateur fournit une estimation à titre informatif. Il ne remplace pas un conseil professionnel. Les résultats peuvent varier selon la situation personnelle et les évolutions réglementaires. Consultez un conseiller pour une planification personnalisée.

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