Steuerberater in Barcelona — spezialisierte Steuerplanung für das Tech-Ökosystem und internationale Unternehmen

Barcelonas Startup- und Tech-Ökosystem ist eines der dynamischsten Europas, operiert jedoch in einem steuerlich hochkomplexen Umfeld, das allgemeine Buchhaltungskanzleien nicht adäquat betreuen können. Startups im Poblenou-22@-Bezirk, Scale-ups, die Series-A-Finanzierungen von internationalen Investoren einwerben, und multinationale Unternehmen mit Barcelona-Tochtergesellschaften stehen vor profilspezifischen Steuerherausforderungen: das Regime der Ley 28/2022 de Startups und seine praktische Anwendung, F&E- und Innovationssteuerabzüge, die häufig zu wenig geltend gemacht oder unzureichend dokumentiert werden, das Patent-Box-Regime für Unternehmen, die Einnahmen aus Software und geistigem Eigentum erzielen, die steuerliche Strukturierung von Aktienoptionsplänen und eigenkapitalbasierter Vergütung, Mehrwertsteuer-Compliance für digitale Dienstleistungsunternehmen mit Verkäufen an europäische Verbraucher sowie Verrechnungspreisdokumentation für Gruppen mit internationalen Mutterunternehmen. Zusätzlich zum nationalen Steuerrahmen verfügt Katalonien über eine eigene Steuerbehörde — die Agència Tributària de Catalunya (ATC) —, die Erbschaft- und Schenkungsteuer, Vermögensteuer sowie ITP/AJD nach katalanischer Spezialgesetzgebung verwaltet, die sich in wesentlichen Punkten vom nationalen Rahmen unterscheidet.

Seit 2010 · 16 Jahre Steuerberater AEAT

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Warum BM Consulting

Spezialisierte Beratung und persönlicher Service

BMC bietet spezialisierte Steuerberatung in Barcelona für Startups, Technologieunternehmen und internationale Unternehmen mit katalanischen Aktivitäten. Wir wenden die Anreize der Ley de Startups an, maximieren F&E-Abzüge, beraten zur Patent-Box-Strukturierung, verwalten steuerliche Implikationen eigenkapitalbasierter Vergütung, übernehmen die EU-Mehrwertsteuer-Compliance für digitale Unternehmen über das OSS-System und managen die Verrechnungspreisdokumentation für internationale Gruppen. Darüber hinaus navigieren wir die katalanische ATC für alle delegierten regionalen Steuern und stellen sicher, dass unsere Mandanten einen einzigen kompetenten Ansprechpartner für ihr vollständiges Barcelonaer Steuerbild haben.

  • Barceloner Startups qualifizieren sich nach der Ley de Startups 28/2022 für 15% Körperschaftsteuersatz, zweijährigen Zahlungsaufschub und verbesserte Aktienoptionsbesteuerung — nach ENISA-Zertifizierung.

  • F&E-Steuergutschriften von 25% (Basis) bis 42% (auf Mehrausgaben) sowie das Patent-Box-Regime (60% Bemessungsgrundlagenbefreiung auf qualifizierte IP-Einnahmen) werden von vielen Barceloner Tech-Unternehmen systematisch zu wenig genutzt.

  • Die Agència Tributària de Catalunya (ATC) verwaltet Erbschaft- und Schenkungsteuer, Vermögensteuer und ITP/AJD nach katalanischem Recht — separat von der AEAT und mit abweichenden Regeln.

  • OSS-Registrierung in Spanien ermöglicht eine einzige quartalsweise EU-MwSt.-Erklärung für digitale Dienstleistungen in allen 27 EU-Mitgliedstaaten statt separater Registrierungen in jedem Land.

Wie wir arbeiten

Vom ersten Kontakt bis zum Abschluss

  1. Steueranreiz-Kartierung und Diagnose

    Wir prüfen die Berechtigung Ihres Unternehmens für alle verfügbaren Steueranreize: Ley-de-Startups-Regime (15% Körperschaftsteuersatz, zweijähriger Zahlungsaufschub, Aktienoptionsbefreiungen), F&E- und Innovationsabzüge (25-42% Gutschrift auf qualifizierte F&E-Ausgaben), Patent Box auf Einnahmen aus qualifizierten immateriellen Wirtschaftsgütern (Software, Patente, Know-how) sowie alle sektorspezifischen Anreize, die für Ihr Unternehmen in Barcelona anwendbar sind.

  2. Körperschaftsteuerplanung

    Wir entwerfen die optimale Körperschaftsteuerstrategie: Anwendung des 15%-Startup-Satzes oder des Standard-25%-KMU-Satzes mit allen verfügbaren Gutschriften und Abzügen, F&E-Ausgabencharakterisierung und Dokumentation, Patent-Box-Einkommensberechnung und -einreichung, Kapitalisierungs- und Ausgleichsrücklagen sowie Vergütungsplanung für Gesellschafter-Geschäftsführer. Jedes Jahr berechnen wir die voraussichtliche Steuerverpflichtung frühzeitig genug, um vor Abschluss des Geschäftsjahres legale Reduzierungsstrategien umzusetzen.

  3. Steuerliche Verwaltung von Eigenkapital und Aktienoptionen

    Wir beraten zu den steuerlichen Implikationen aller eigenkapitalbasierten Vergütungsstrukturen: den Ley-de-Startups-Aufschub für Mitarbeiteraktienoptionen (Steuer bis zum Aktienverkauf aufgeschoben, bis zu 50.000 Euro jährliche Befreiung), steuerliche Behandlung von SAFEs und Wandeldarlehen, Aktienbewertung für IRPF-Zwecke, Meldepflichten des Unternehmens gegenüber der AEAT sowie das Zusammenspiel zwischen spanischen Aktienoptionsteuerregeln und den Regeln anderer Länder für international mobile Mitarbeiter.

  4. Mehrwertsteuer-Compliance, Verrechnungspreise und periodische Einreichungen

    Wir verwalten alle periodischen Steuereinreichungen: quartalsweise Mehrwertsteuer (einschließlich OSS-Registrierung und -Quartalsabrechnungen für digitale Dienstleistungsunternehmen), Lohnsteuereinbehaltungen, Körperschaftsteuer und Vorauszahlungen, Modelo 232 für Transaktionen mit nahestehenden Personen sowie, soweit erforderlich, Master-File- und Local-File-Verrechnungspreisdokumentation für internationale Gruppen mit Barcelona-Einheiten.

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Das Problem

Barcelonas Startup- und Tech-Ökosystem ist eines der dynamischsten Europas, operiert jedoch in einem steuerlich hochkomplexen Umfeld, das allgemeine Buchhaltungskanzleien nicht adäquat betreuen können. Startups im Poblenou-22@-Bezirk, Scale-ups, die Series-A-Finanzierungen von internationalen Investoren einwerben, und multinationale Unternehmen mit Barcelona-Tochtergesellschaften stehen vor profilspezifischen Steuerherausforderungen: das Regime der Ley 28/2022 de Startups und seine praktische Anwendung, F&E- und Innovationssteuerabzüge, die häufig zu wenig geltend gemacht oder unzureichend dokumentiert werden, das Patent-Box-Regime für Unternehmen, die Einnahmen aus Software und geistigem Eigentum erzielen, die steuerliche Strukturierung von Aktienoptionsplänen und eigenkapitalbasierter Vergütung, Mehrwertsteuer-Compliance für digitale Dienstleistungsunternehmen mit Verkäufen an europäische Verbraucher sowie Verrechnungspreisdokumentation für Gruppen mit internationalen Mutterunternehmen. Zusätzlich zum nationalen Steuerrahmen verfügt Katalonien über eine eigene Steuerbehörde — die Agència Tributària de Catalunya (ATC) —, die Erbschaft- und Schenkungsteuer, Vermögensteuer sowie ITP/AJD nach katalanischer Spezialgesetzgebung verwaltet, die sich in wesentlichen Punkten vom nationalen Rahmen unterscheidet.

Unsere Lösung

BMC bietet spezialisierte Steuerberatung in Barcelona für Startups, Technologieunternehmen und internationale Unternehmen mit katalanischen Aktivitäten. Wir wenden die Anreize der Ley de Startups an, maximieren F&E-Abzüge, beraten zur Patent-Box-Strukturierung, verwalten steuerliche Implikationen eigenkapitalbasierter Vergütung, übernehmen die EU-Mehrwertsteuer-Compliance für digitale Unternehmen über das OSS-System und managen die Verrechnungspreisdokumentation für internationale Gruppen. Darüber hinaus navigieren wir die katalanische ATC für alle delegierten regionalen Steuern und stellen sicher, dass unsere Mandanten einen einzigen kompetenten Ansprechpartner für ihr vollständiges Barcelonaer Steuerbild haben.

Vorgehen

Wie wir vorgehen

1

Steueranreiz-Kartierung und Diagnose

Wir prüfen die Berechtigung Ihres Unternehmens für alle verfügbaren Steueranreize: Ley-de-Startups-Regime (15% Körperschaftsteuersatz, zweijähriger Zahlungsaufschub, Aktienoptionsbefreiungen), F&E- und Innovationsabzüge (25-42% Gutschrift auf qualifizierte F&E-Ausgaben), Patent Box auf Einnahmen aus qualifizierten immateriellen Wirtschaftsgütern (Software, Patente, Know-how) sowie alle sektorspezifischen Anreize, die für Ihr Unternehmen in Barcelona anwendbar sind.

2

Körperschaftsteuerplanung

Wir entwerfen die optimale Körperschaftsteuerstrategie: Anwendung des 15%-Startup-Satzes oder des Standard-25%-KMU-Satzes mit allen verfügbaren Gutschriften und Abzügen, F&E-Ausgabencharakterisierung und Dokumentation, Patent-Box-Einkommensberechnung und -einreichung, Kapitalisierungs- und Ausgleichsrücklagen sowie Vergütungsplanung für Gesellschafter-Geschäftsführer. Jedes Jahr berechnen wir die voraussichtliche Steuerverpflichtung frühzeitig genug, um vor Abschluss des Geschäftsjahres legale Reduzierungsstrategien umzusetzen.

3

Steuerliche Verwaltung von Eigenkapital und Aktienoptionen

Wir beraten zu den steuerlichen Implikationen aller eigenkapitalbasierten Vergütungsstrukturen: den Ley-de-Startups-Aufschub für Mitarbeiteraktienoptionen (Steuer bis zum Aktienverkauf aufgeschoben, bis zu 50.000 Euro jährliche Befreiung), steuerliche Behandlung von SAFEs und Wandeldarlehen, Aktienbewertung für IRPF-Zwecke, Meldepflichten des Unternehmens gegenüber der AEAT sowie das Zusammenspiel zwischen spanischen Aktienoptionsteuerregeln und den Regeln anderer Länder für international mobile Mitarbeiter.

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Mehrwertsteuer-Compliance, Verrechnungspreise und periodische Einreichungen

Wir verwalten alle periodischen Steuereinreichungen: quartalsweise Mehrwertsteuer (einschließlich OSS-Registrierung und -Quartalsabrechnungen für digitale Dienstleistungsunternehmen), Lohnsteuereinbehaltungen, Körperschaftsteuer und Vorauszahlungen, Modelo 232 für Transaktionen mit nahestehenden Personen sowie, soweit erforderlich, Master-File- und Local-File-Verrechnungspreisdokumentation für internationale Gruppen mit Barcelona-Einheiten.

15%
Körperschaftsteuersatz der Ley de Startups für qualifizierte Unternehmen
42%
Maximale F&E-Steuergutschrift auf qualifizierte Mehrausgaben
50%
Patent-Box-Befreiungssatz auf qualifizierte immaterielle Einkünfte

Wir haben 2022 ein B2B-SaaS-Startup im 22@ gegründet und versucht, die Steuern im ersten Jahr selbst zu verwalten. Das war ein Fehler, den wir nicht wiederholen werden. BMC hat die Ley de Startups angewendet, um unsere Körperschaftsteuer aufzuschieben, OSS für unsere europäische Kundenbasis eingerichtet, den Aktienoptionsplan für unsere ersten Mitarbeiter strukturiert und genau erklärt, was wir für den F&E-Abzug dokumentieren müssen. Endlich sind unsere Steuerangelegenheiten so sauber wie unser Code. (caso anonimizado)

Carla Pujol Mas CEO und Mitgründerin, Datahub Analytics SL, 22@ Barcelona

Steuerberatung in Barcelona: der Komplexität von Spaniens Tech-Hauptstadt gerecht werden

Barcelonas Position als führendes Tech-Zentrum Südeuropas spiegelt sich in der Komplexität der Steuerplanungsherausforderungen wider, mit denen seine Unternehmen konfrontiert sind. Unternehmen im 22@, dem Innovationsbezirk Poblenou, und im gesamten Barcelonaer Ballungsraum entwickeln Produkte und Dienstleistungen für globale Märkte, ziehen internationales Kapital an, konkurrieren um international mobile Talente und operieren unter Geschäftsmodellen — Subscription-SaaS, Plattform-Marktplätze, IP-Lizenzierung —, die spezifische Steueraspekte aufwerfen, die allgemeine Buchhaltungskanzleien nicht adäquat betreuen können.

BMCs Barcelonaer Steuerpraxis ist genau für dieses Umfeld konzipiert. Unser Team hat Startups von der Pre-Seed-Phase bis zur Series-B beraten, die F&E-Abzugsdokumentation für Technologieunternehmen aus verschiedenen Branchen verwaltet, Eigenkapitalvergütungspläne für Gründer und Mitarbeiter strukturiert und die EU-Mehrwertsteuer-Compliance-Anforderungen von Unternehmen übernommen, die digitale Dienstleistungen in allen 27 EU-Mitgliedstaaten verkaufen.

Die katalanische Steuerdimension: ATC neben AEAT

Unternehmen und Privatpersonen in Barcelona operieren in einem dualen Steuerbehördenumfeld. Die AEAT verwaltet nationale Steuern (Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer, IRPF, Lohnsteuereinbehaltungen), während die ATC die delegierten regionalen Steuern verwaltet. Bei Transaktionen, die Immobilienübertragungen, Erbschaften, Schenkungen und Vermögen betreffen, ist die ATC die zuständige Behörde und katalanische Gesetzgebung — die erheblich vom nationalen Rahmen und von Regeln in anderen spanischen Regionen abweichen kann — ist anwendbar.

Diese duale Struktur bedeutet, dass ein Barcelonaer Steuerberater gleichzeitig in beiden Rahmen fließend operieren muss. BMC verwaltet die vollständige Steuerposition von Barcelonaer Mandanten sowohl vor der AEAT als auch vor der ATC und bietet einen einzigen Ansprechpartner für das gesamte Steuerbild.

Internationale Talente in Barcelona anziehen und binden: die verfügbaren Steuermittel

Barcelona konkurriert mit Amsterdam, Berlin und Dublin um internationale Tech-Talente, und das spanische Steuerrecht bietet Instrumente, die mit denen in diesen Städten konkurrenzfähig sind — vorausgesetzt, sie werden von Anfang an korrekt angewendet. Der Beckham-Gesetz-Pauschalsteuersatz von 24% für fünf Jahre steht international mobilen Mitarbeitern und Gründern zur Verfügung, die nach Barcelona umziehen. Der Ley-de-Startups-Aktienoptionsaufschub ermöglicht eigenkapitalbasierte Vergütung ohne sofortige IRPF-Belastung für Mitarbeiter. Diese Instrumente sind nur dann wirksam, wenn sie korrekt angewendet werden: BMC berät Barcelonaer Unternehmen zu Talentattraktions-Steuerstrategien als Teil eines umfassenderen Arbeitgeber-Steuerengagements.

BMC unterhält eine Vertretung in Barcelona. Besuchen Sie unsere Barcelona-Vertretung für lokale Betreuung.

Was als Nächstes kommt

FAQ

Häufig gestellte Fragen

Spaniens Gesetz 28/2022 über das Startup-Ökosystem bietet qualifizierten Unternehmen mehrere Steueranreize: einen Körperschaftsteuersatz von 15% für die ersten vier profitablen Jahre (gegenüber dem Standard von 25%), einen zweijährigen Zahlungsaufschub ohne Sicherheiten für die ersten zwei Jahre mit steuerpflichtigem Einkommen, eine Aktienoptionsteuerbefreiung für Mitarbeiter von bis zu 50.000 Euro pro Jahr (bis zum Aktienverkauf aufgeschoben), einen 50%igen Einkommensteuerabzug für Investoren (bis zu 100.000 Euro jährliche Bemessungsgrundlage) in qualifizierten Unternehmen sowie vereinfachten Zugang zum Beckham-Gesetz für umgezogene Mitarbeiter und Gründer. Um sich zu qualifizieren, muss ein Unternehmen jünger als fünf Jahre sein (sieben für Biotech), einen Umsatz unter 10 Millionen Euro aufweisen, nicht börsennotiert sein und ein echtes Innovationselement besitzen. BMC verwaltet die ENISA-Zertifizierung und die praktische Anwendung aller Anreize.
Die Patent Box (Artikel 23 des Körperschaftsteuergesetzes) reduziert die Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage um 60% der Einnahmen aus der Lizenzierung oder Verwertung bestimmter immaterieller Wirtschaftsgüter: Patente, Gebrauchsmuster, ergänzende Schutzzertifikate, intern entwickelte Software sowie eingetragene Industriedesigns. In der Praxis reduziert dies den effektiven Steuersatz auf qualifizierte Einnahmen auf ca. 10% (40% von 25%). Für Barcelonaer SaaS-Unternehmen, Unternehmen, die Lizenzgebühren erzielen, oder Unternehmen mit proprietären Softwareprodukten, die lizenzähnliche Einnahmen generieren, kann die Patent Box eine sehr erhebliche laufende Steuerersparnis darstellen. Eine ordnungsgemäße Dokumentation der qualifizierten Natur der immateriellen Wirtschaftsgüter ist unerlässlich.
Ein Barceloner Unternehmen, das digitale Dienstleistungen an Verbraucher (B2C) in anderen EU-Ländern verkauft, muss Mehrwertsteuer zum im jeweiligen Kundenland geltenden Satz berechnen. Anstatt sich in jedem EU-Land für die Mehrwertsteuer anzumelden, ermöglicht das One-Stop-Shop-System (OSS) dem Unternehmen eine einmalige Registrierung in Spanien und die Einreichung einer einzigen Quartalsabrechnung, die alle EU-Länder abdeckt. BMC verwaltet die OSS-Registrierung und die vierteljährlichen Einreichungen für Barcelonaer digitale Unternehmen und stellt die korrekte Anwendung der Steuersätze nach Land sowie die fristgerechte Einreichung der konsolidierten Abrechnung sicher.
Die Agència Tributària de Catalunya (ATC) ist Kataloniens eigene Steuerbehörde, die die delegierten Steuern in der Region verwaltet: Erbschaft- und Schenkungsteuer (Impost sobre Successions i Donacions), Vermögensteuer (Impost sobre el Patrimoni), Übertragungssteuer (Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats — ITP/AJD) sowie bestimmte katalanischspezifische Steuern. Die katalanische Gesetzgebung zu diesen Steuern weicht in wesentlichen Punkten vom nationalen Rahmen und von anderen Regionen ab — Sätze, Befreiungen und Abzüge werden vom katalanischen Parlament festgelegt. Für Unternehmen in Barcelona ist die ATC die zuständige Behörde für jede Transaktion, die diese Steuern betrifft. BMC verwaltet Verpflichtungen sowohl vor der AEAT als auch vor der ATC.
Spaniens F&E- und Innovationssteuerabzüge (Capítulo IV del Título VI de la Ley del Impuesto sobre Sociedades) sind einige der großzügigsten in der EU und werden häufig von Barceloner Tech-Unternehmen zu wenig genutzt. F&E-Ausgaben erzeugen eine Körperschaftsteuergutschrift von 25% des Betrags im laufenden Jahr und 42% auf den Betrag, der die durchschnittlichen F&E-Ausgaben der zwei vorangegangenen Jahre übersteigt. Qualifizierende F&E-Aktivitäten umfassen originäre Forschung, Prototypentwicklung und Systemtests. Technologische Innovationsausgaben (DI) — Design und Entwicklung neuer Produkte und Verfahren, einschließlich Software-Designs, die sich von bestehenden Lösungen unterscheiden — erzeugen eine Gutschrift von 12%. Wenn die Gutschrift die IS-Steuerschuld übersteigt, kann ein Teil (bis zu 80% des Nettoschulds) als Kassenerstattung beantragt werden, sofern die Gutschrift mindestens ein Jahr ungenutzt vorgetragen wurde. BMC identifiziert und dokumentiert alle qualifizierenden F&E-Ausgaben und maximiert den erstattungsfähigen Betrag für Barceloner Tech-Unternehmen.
Ein Barceloner Unternehmen mit nicht-residenten Gesellschaftern hat mehrere spezifische Compliance-Verpflichtungen gegenüber der AEAT. Erstens muss es auf Dividendenausschüttungen an nicht-residente Gesellschafter spanische Quellensteuer (Retención) von 19% einbehalten und über das Modelo 215 (monatlich oder quartalsweise) abführen, sofern kein niedrigerer Satz aus einem Doppelbesteuerungsabkommen gilt (z. B. Deutschland-Spanien-DBA: 15% oder 5% bei qualifizierenden Holdinggesellschaften). Zweitens sind konzerninterne Transaktionen zwischen dem spanischen Unternehmen und nahestehenden nicht-residenten Parteien nach dem Fremdvergleichsgrundsatz (principio de libre competencia) zu bepreisen und über das Modelo 232 zu melden. Drittens muss für Gruppen mit konsolidierten Einnahmen über 45 Millionen Euro eine vollständige Verrechnungspreisdokumentation (Local File und Master File) erstellt werden. BMC verwaltet alle diese Compliance-Anforderungen für international strukturierte Barceloner Unternehmen.

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Häufige Fragen

Fragen zu Steuerberater Barcelona: Beratung 2026 | BMC

Spaniens Gesetz 28/2022 über das Startup-Ökosystem bietet qualifizierten Unternehmen mehrere Steueranreize: einen Körperschaftsteuersatz von 15% für die ersten vier profitablen Jahre (gegenüber dem Standard von 25%), einen zweijährigen Zahlungsaufschub ohne Sicherheiten für die ersten zwei Jahre mit steuerpflichtigem Einkommen, eine Aktienoptionsteuerbefreiung für Mitarbeiter von bis zu 50.000 Euro pro Jahr (bis zum Aktienverkauf aufgeschoben), einen 50%igen Einkommensteuerabzug für Investoren (bis zu 100.000 Euro jährliche Bemessungsgrundlage) in qualifizierten Unternehmen sowie vereinfachten Zugang zum Beckham-Gesetz für umgezogene Mitarbeiter und Gründer. Um sich zu qualifizieren, muss ein Unternehmen jünger als fünf Jahre sein (sieben für Biotech), einen Umsatz unter 10 Millionen Euro aufweisen, nicht börsennotiert sein und ein echtes Innovationselement besitzen. BMC verwaltet die ENISA-Zertifizierung und die praktische Anwendung aller Anreize.
Die Patent Box (Artikel 23 des Körperschaftsteuergesetzes) reduziert die Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage um 60% der Einnahmen aus der Lizenzierung oder Verwertung bestimmter immaterieller Wirtschaftsgüter: Patente, Gebrauchsmuster, ergänzende Schutzzertifikate, intern entwickelte Software sowie eingetragene Industriedesigns. In der Praxis reduziert dies den effektiven Steuersatz auf qualifizierte Einnahmen auf ca. 10% (40% von 25%). Für Barcelonaer SaaS-Unternehmen, Unternehmen, die Lizenzgebühren erzielen, oder Unternehmen mit proprietären Softwareprodukten, die lizenzähnliche Einnahmen generieren, kann die Patent Box eine sehr erhebliche laufende Steuerersparnis darstellen. Eine ordnungsgemäße Dokumentation der qualifizierten Natur der immateriellen Wirtschaftsgüter ist unerlässlich.
Ein Barceloner Unternehmen, das digitale Dienstleistungen an Verbraucher (B2C) in anderen EU-Ländern verkauft, muss Mehrwertsteuer zum im jeweiligen Kundenland geltenden Satz berechnen. Anstatt sich in jedem EU-Land für die Mehrwertsteuer anzumelden, ermöglicht das One-Stop-Shop-System (OSS) dem Unternehmen eine einmalige Registrierung in Spanien und die Einreichung einer einzigen Quartalsabrechnung, die alle EU-Länder abdeckt. BMC verwaltet die OSS-Registrierung und die vierteljährlichen Einreichungen für Barcelonaer digitale Unternehmen und stellt die korrekte Anwendung der Steuersätze nach Land sowie die fristgerechte Einreichung der konsolidierten Abrechnung sicher.
Die Agència Tributària de Catalunya (ATC) ist Kataloniens eigene Steuerbehörde, die die delegierten Steuern in der Region verwaltet: Erbschaft- und Schenkungsteuer (Impost sobre Successions i Donacions), Vermögensteuer (Impost sobre el Patrimoni), Übertragungssteuer (Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats — ITP/AJD) sowie bestimmte katalanischspezifische Steuern. Die katalanische Gesetzgebung zu diesen Steuern weicht in wesentlichen Punkten vom nationalen Rahmen und von anderen Regionen ab — Sätze, Befreiungen und Abzüge werden vom katalanischen Parlament festgelegt. Für Unternehmen in Barcelona ist die ATC die zuständige Behörde für jede Transaktion, die diese Steuern betrifft. BMC verwaltet Verpflichtungen sowohl vor der AEAT als auch vor der ATC.
Spaniens F&E- und Innovationssteuerabzüge (Capítulo IV del Título VI de la Ley del Impuesto sobre Sociedades) sind einige der großzügigsten in der EU und werden häufig von Barceloner Tech-Unternehmen zu wenig genutzt. F&E-Ausgaben erzeugen eine Körperschaftsteuergutschrift von 25% des Betrags im laufenden Jahr und 42% auf den Betrag, der die durchschnittlichen F&E-Ausgaben der zwei vorangegangenen Jahre übersteigt. Qualifizierende F&E-Aktivitäten umfassen originäre Forschung, Prototypentwicklung und Systemtests. Technologische Innovationsausgaben (DI) — Design und Entwicklung neuer Produkte und Verfahren, einschließlich Software-Designs, die sich von bestehenden Lösungen unterscheiden — erzeugen eine Gutschrift von 12%. Wenn die Gutschrift die IS-Steuerschuld übersteigt, kann ein Teil (bis zu 80% des Nettoschulds) als Kassenerstattung beantragt werden, sofern die Gutschrift mindestens ein Jahr ungenutzt vorgetragen wurde. BMC identifiziert und dokumentiert alle qualifizierenden F&E-Ausgaben und maximiert den erstattungsfähigen Betrag für Barceloner Tech-Unternehmen.
Ein Barceloner Unternehmen mit nicht-residenten Gesellschaftern hat mehrere spezifische Compliance-Verpflichtungen gegenüber der AEAT. Erstens muss es auf Dividendenausschüttungen an nicht-residente Gesellschafter spanische Quellensteuer (Retención) von 19% einbehalten und über das Modelo 215 (monatlich oder quartalsweise) abführen, sofern kein niedrigerer Satz aus einem Doppelbesteuerungsabkommen gilt (z. B. Deutschland-Spanien-DBA: 15% oder 5% bei qualifizierenden Holdinggesellschaften). Zweitens sind konzerninterne Transaktionen zwischen dem spanischen Unternehmen und nahestehenden nicht-residenten Parteien nach dem Fremdvergleichsgrundsatz (principio de libre competencia) zu bepreisen und über das Modelo 232 zu melden. Drittens muss für Gruppen mit konsolidierten Einnahmen über 45 Millionen Euro eine vollständige Verrechnungspreisdokumentation (Local File und Master File) erstellt werden. BMC verwaltet alle diese Compliance-Anforderungen für international strukturierte Barceloner Unternehmen.
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