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Calculatrice LLC + Loi Beckham
Estimez votre charge fiscale en tant qu'associé d'une LLC américaine sous le régime des impatriés espagnol. Comprend l'attribution des revenus, le taux fixe de 24 % et les seuils du Modèle 720.
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LLC américaine + régime Beckham : les points clés
Pour un nouvel expatrié s'installant en Espagne et conservant une participation dans une LLC américaine, la combinaison du régime Beckham (Art. 93 LIRPF) et de la transparence fiscale de la LLC crée une situation fiscale particulièrement complexe. En principe, l'Espagne traite la LLC comme une entité transparente, de sorte que les distributions requalifiées en revenus du travail peuvent bénéficier du taux fixe de 24 %.
Cependant, l'AEAT a émis plusieurs consultations sur la qualification de ces revenus. Si l'activité est de nature passive (revenus du capital), le taux de la base de l'épargne s'applique (19–28 %) et le régime Beckham n'offre aucun avantage. Une analyse préalable approfondie est indispensable avant de demander le bénéfice du régime.
BMC accompagne les entrepreneurs et créateurs américains (USA, LatAm) qui s'installent en Espagne avec une LLC : analyse de qualification, optimisation pré-arrivée, demande de Modèle 149, déclaration Modèle 151 et conseil sur le Modèle 720. Découvrez notre service Loi Beckham.
Questions fréquentes
Qu'est-ce que la Loi Beckham et s'applique-t-elle aux associés de LLC ?
La Loi Beckham (Art. 93 LIRPF) permet aux expatriés s'installant en Espagne de choisir un régime fiscal spécial avec un taux fixe de 24 % sur les revenus de source espagnole jusqu'à 600 000 €, au lieu du barème progressif IRPF pouvant dépasser 47 %. Pour les associés de LLC américaines, la qualification des revenus est complexe : l'AEAT peut requalifier les distributions comme revenu passif (capital mobilier) ou comme revenus d'activité selon la nature de la participation et le rôle de l'associé.
Une LLC américaine est-elle transparente fiscalement en Espagne ?
Oui, en principe. L'Espagne considère généralement une LLC américaine à un ou deux membres comme une entité fiscalement transparente, similaire à une société civile. Les revenus sont donc attribués directement aux associés et imposés dans leur déclaration IRPF personnelle. Cette qualification entraîne une obligation de déclaration du Modèle 720 pour la participation dans la LLC si sa valeur dépasse 50 000 €.
Quel est le seuil de rentabilité de la Loi Beckham ?
La Loi Beckham est généralement avantageuse à partir d'environ 75 000 € de revenus du travail actif de source espagnole. En dessous de ce seuil, le barème progressif peut être moins coûteux. Au-delà de 600 000 €, le taux devient 47 %. Les revenus passifs (dividendes, intérêts) sont imposés aux taux de la base de l'épargne, identiques au régime général.
Quels modèles fiscaux doit remplir un associé de LLC sous le régime Beckham ?
Les obligations incluent : Modèle 151 (déclaration annuelle Beckham, remplace le 100), Modèle 720 si la participation ou les actifs de la LLC dépassent 50 000 €, éventuellement le Modèle 721 pour les cryptomonnaies de la LLC sur des plateformes étrangères. Si l'associé est considéré comme exerçant une activité économique en Espagne via la LLC, des obligations TVA ou IS peuvent s'ajouter.
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Cet outil fournit une estimation indicative. Un spécialiste peut analyser votre situation en détail.
Méthodologie et sources
Hypothèses appliquées par ce calculateur
- Taux fixe 24 %
- Application du taux forfaitaire de 24 % sur les revenus de source espagnole jusqu'à 600 000 EUR (art. 93.2 LIRPF) pour les impatriés ayant valablement opté pour le régime spécial.
- Qualification des revenus de LLC
- Ce calculateur suppose que les distributions de la LLC sont qualifiées comme revenus du travail. Une requalification en revenus passifs (base de l'épargne) est possible selon la nature de la participation et une analyse professionnelle reste indispensable.
- Transparence fiscale de la LLC
- L'Espagne traite généralement les LLC américaines à un ou deux membres comme des entités fiscalement transparentes. Les revenus sont attribués directement aux associés pour l'IRPF ou le Modèle 151.
- Modèles 720 et 721
- Les seuils de déclaration (50 000 EUR par catégorie) pour le Modèle 720 et le Modèle 721 (cryptoactifs) ne sont pas pris en compte dans la charge fiscale estimée par ce calculateur.
Sources officielles
- Art. 93 LIRPF — Régime fiscal spécial pour les impatriés (Loi Beckham, Loi 35/2006)
- Art. 113-119 RIRPF — Règlement du régime spécial pour impatriés (RD 439/2007)
- DA 18ème Loi 58/2003 (LGT) — Obligation déclarative Modèle 720
Dernière revue: 2026-06-30
Revu par: Bárbara Botía — Avocate, Colegiada 11.233 ICAM Málaga
Ce calculateur fournit une estimation à titre informatif. Il ne remplace pas un conseil professionnel. Les résultats peuvent varier selon la situation personnelle et les évolutions réglementaires. Consultez un conseiller pour une planification personnalisée.