Calculadora LLC + Ley Beckham

Metodología y fuentes

Esta herramienta de simulación cubre la posición fiscal del socio de una LLC americana que traslada su residencia a España y opta por el régimen especial del art. 93 LIRPF (régimen Beckham). El análisis combina la transparencia fiscal de las LLCs (régimen de atribución de rentas), el tipo fijo del 24% sobre rentas de fuente española bajo el régimen Beckham, y las obligaciones de declaración patrimonial (Modelo 720 Bloque B).

Supuestos aplicados por esta calculadora

LLC como entidad en régimen de atribución de rentas

La Agencia Tributaria trata las LLCs estadounidenses como entidades en régimen de atribución de rentas (art. 87 LIRPF), equiparándolas a las comunidades de bienes o las sociedades civiles sin personalidad jurídica. Los beneficios de la LLC se imputan al socio en proporción a su participación, independientemente de la distribución efectiva. Esta calificación puede revisarse caso a caso si la LLC ha optado por el tratamiento como C-Corp en EE. UU. (check-the-box election).

Régimen Beckham: tipo 24% rentas fuente española

El art. 93 LIRPF permite a los trabajadores desplazados a España tributar al tipo fijo del 24% sobre las rentas de trabajo de fuente española (hasta 600.000 €; el exceso al 47%). Las rentas del ahorro (dividendos, intereses, ganancias) tributan a tipos ordinarios (19-28%). Las rentas de actividad económica de fuente extranjera generalmente no tributan en España bajo el régimen Beckham. La opción debe ejercitarse mediante el Modelo 149 en los 6 meses siguientes al alta en la SS.

Modelo 720: obligación por participación en LLC

La participación en una LLC extranjera se declara en el Bloque B del Modelo 720 (valores, derechos y seguros en el extranjero) si el valor supera los 50.000 € a 31 de diciembre. El valor se determina por el precio de adquisición de la participación. La obligación de re-declaración surge si el valor aumenta en más de 20.000 € respecto al último ejercicio declarado o si se transmite la participación.

Fuentes oficiales

• Art. 93 Ley 35/2006 LIRPF — Régimen especial de trabajadores desplazados (Beckham)
• Art. 87 LIRPF — Entidades en régimen de atribución de rentas
• Ley 7/2012 — Obligación de información sobre bienes en el extranjero (DA 18ª LGT)

Esta calculadora ofrece una estimación con fines informativos. No sustituye al asesoramiento profesional. Los resultados pueden variar en función de circunstancias personales y de cambios normativos. Para una planificación adaptada a tu caso, consulta con un asesor.