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LLC + Beckham-Rechner Spanien 2026
Schätzen Sie Ihre Steuerlast als Gesellschafter einer US-amerikanischen LLC unter dem spanischen Expat-Steuerregime. Umfasst Einkommenszurechnung, Festsatz von 24 % und Modell-720-Schwellen.
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Dieser Rechner befindet sich in der Entwicklung. In der Zwischenzeit kann unser Steuerteam eine individuelle Simulation für Ihre LLC-Struktur unter dem Beckham-Regime erstellen.
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US-LLC + Beckham-Regime: Die wichtigsten Punkte
Für Expats, die nach Spanien ziehen und eine Beteiligung an einer US-LLC behalten, entsteht durch die Kombination des Beckham-Regimes (Art. 93 LIRPF) und der steuerlichen Transparenz der LLC eine besonders komplexe steuerliche Situation. Grundsätzlich behandelt Spanien die LLC als transparentes Gebilde, so dass umqualifizierte Tätigkeitseinkünfte von dem Festsatz von 24 % profitieren können.
Die AEAT hat jedoch mehrere Stellungnahmen zur Einordnung dieser Einkünfte veröffentlicht. Wenn die Tätigkeit passiver Natur ist (Kapitalerträge), gelten die Spartarife (19–28 %) und das Beckham-Regime bietet keinen Vorteil. Eine gründliche Voranalyse ist vor der Antragstellung unerlässlich.
BMC begleitet Unternehmer und Freelancer aus den USA und Lateinamerika, die mit einer LLC nach Spanien ziehen: Qualifikationsanalyse, Optimierung vor der Einreise, Antrag Modell 149, Einreichung Modell 151 und Beratung zum Modell 720. Erfahren Sie mehr über unseren Beckham-Gesetz-Service.
Häufig gestellte Fragen
Was ist das Beckham-Gesetz und gilt es für LLC-Gesellschafter?
Das Beckham-Gesetz (Art. 93 LIRPF) ermöglicht es Expats, die nach Spanien ziehen, ein Sondersteuersystem mit einem Festsatz von 24 % auf spanische Einkunftsquellen bis 600.000 € zu wählen, anstatt des progressiven IRPF-Tarifs von bis zu 47 %. Für Gesellschafter von US-amerikanischen LLCs ist die Einordnung der Einkünfte komplex: Die AEAT kann Ausschüttungen je nach Art der Beteiligung und Rolle des Gesellschafters als passive Kapitalerträge oder als Tätigkeitseinkünfte einordnen.
Ist eine US-LLC in Spanien steuerlich transparent?
Grundsätzlich ja. Spanien behandelt eine ein- oder zweigliedrige US-LLC in der Regel als steuerlich transparente Gesellschaft, ähnlich einer Personengesellschaft. Die Einkünfte werden daher direkt den Gesellschaftern zugerechnet und in deren persönlicher IRPF-Erklärung versteuert. Diese Einordnung führt zu einer Pflicht zur Einreichung des Modells 720, wenn die Beteiligung an der LLC 50.000 € übersteigt.
Ab wann lohnt sich das Beckham-Gesetz?
Das Beckham-Gesetz ist in der Regel ab etwa 75.000 € aktiven Tätigkeitseinkünften aus spanischer Quelle vorteilhaft. Unterhalb dieser Schwelle kann der progressive Tarif günstiger sein. Über 600.000 € gilt der Steuersatz von 47 %. Passive Einkünfte (Dividenden, Zinsen) werden zum Spartarif besteuert — identisch wie im allgemeinen Regime.
Welche Steuererklärungen muss ein LLC-Gesellschafter unter Beckham einreichen?
Die Pflichten umfassen: Modell 151 (jährliche Beckham-Erklärung, ersetzt das Modell 100), Modell 720 wenn die Beteiligung oder Vermögenswerte der LLC 50.000 € übersteigen, ggf. Modell 721 für Kryptowährungen der LLC auf ausländischen Plattformen. Wenn der Gesellschafter als wirtschaftlich tätig in Spanien über die LLC gilt, können zusätzliche Umsatzsteuer- oder Körperschaftsteuerpflichten entstehen.
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Methodik und rechtliche Grundlagen
Der Rechner simuliert die steuerliche Position eines LLC-Gesellschafters unter dem Beckham-Regime auf Basis verifizierter Rechtsquellen. Das Ergebnis ist indikativ; maßgeblich ist eine individuelle Beratung.
Annahmen dieses Rechners
- Steuerliche Transparenz der LLC
- Die LLC wird als steuerlich transparente Einheit (art. 93 LIRPF i.V.m. den AEAT-Konsultationen zur Qualifikation von US-Personengesellschaften) behandelt. Die Einkünfte werden direkt dem Gesellschafter zugerechnet.
- Aktive vs. passive Einkünfte
- Aktive Tätigkeitseinkünfte aus der LLC unterliegen dem Beckham-Festsatz von 24 %. Passive Kapitalerträge (Dividenden, Zinsen) werden zum Spartarif der base del ahorro besteuert (19–28 %) — ohne Beckham-Vorteil.
- Modell-720-Schwelle
- Die Beteiligung an der LLC ist erklärungspflichtig nach DA 18ª LGT (Modell 720), wenn der Wert der Kategorie B-Vermögenswerte 50.000 € übersteigt. Beckham-Nutzer sind während der Regimenlaufzeit befreit (Art. 93.1.b LIRPF).
- Sechsmonatsfrist
- Die Option auf das Beckham-Regime muss innerhalb von 6 Monaten nach der Sozialversicherungsanmeldung oder dem Beginn der Tätigkeit in Spanien per Modell 149 ausgeübt werden.
Offizielle Quellen
- Art. 93 LIRPF — Sonderregelung für nach Spanien entsandte Arbeitnehmer (Beckham-Regime)
- RDL 5/2022 — Reform des Modells 720 (Beseitigung unverhältnismäßiger Sanktionen)
- AEAT — Modell 149: Antrag auf Beckham-Regime
Letzte Überprüfung: 2026-06-01
Geprüft von: Bárbara Botía Martínez — Abogada Colegiada (ICAM 11.233)
Dieser Rechner liefert eine Schätzung zu Informationszwecken. Er ersetzt keine professionelle Beratung. Ergebnisse können je nach persönlicher Situation und regulatorischen Änderungen variieren. Konsultieren Sie einen Berater für individuelle Planung.