Traitement fiscal des pertes liées à une escroquerie en cryptomonnaies dans l'IRPF

L'essor des actifs numériques a entraîné de nouveaux risques financiers, notamment les escroqueries. Face au doute sur la manière de traiter ces pertes dans la déclaration de revenus, la Dirección General de Tributos (DGT) a émis un critère pertinent sur la possibilité de comptabiliser ces montants comme des pertes patrimoniales dans l'IRPF.

Ce qu'a décidé la DGT

La consultation porte sur la possibilité d'intégrer dans la base imposable de l'IRPF le montant perdu en raison d'une escroquerie en cryptomonnaies. Le critère établit que le montant d'une escroquerie constitue une perte patrimoniale, conformément aux dispositions de l'article 33.1 de la Loi 35/2006.

Cependant, la résolution souligne que ce montant ne sera pas comptabilisé de manière automatique. Pour que la perte soit fiscalement déductible, le contribuable doit prouver son existence par les moyens de preuve admis par le droit. Il est important de souligner que, ne découlant pas d'une transmission d'éléments patrimoniaux, cette perte s'intègre dans la base imposable générale de l'impôt.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous avez été victime d'une fraude liée aux crypto-actifs, cela ne signifie pas que cette perte est sans incidence sur votre situation fiscale. Toutefois, la charge de la preuve incombe au contribuable. Il ne suffit pas de déclarer la perte ; il est nécessaire de fournir la documentation démontrant la véracité de l'événement et le montant du préjudice.

La suffisance de ces preuves n'est pas une question subjective du contribuable, mais l'évaluation de l'adéquation de la documentation fournie relève exclusivement des organes de gestion et d'inspection fiscale.

Ce qu'il convient de faire

Face à une telle situation, il est fondamental de rassembler toutes les preuves documentaires permettant de démontrer la fraude. Cela inclut les communications avec les plateformes, les registres des transactions effectuées et toute autre preuve légale étayant la perte subie. Étant donné que l'intégration de ces pertes s'effectue dans la base imposable générale, une documentation correcte est la clé pour éviter des litiges avec l'Administration fiscale. Il est recommandé d'évaluer chaque situation particulière afin de déterminer la stratégie de preuve la plus solide.