Réduction de 40 % sur les plans de retraite : cotisations antérieures à 2007

La Dirección General de Tributos (DGT) a émis un critère pertinent concernant l'application du régime transitoire dans la taxation des prestations des plans de retraite. L'objet de la consultation porte sur la possibilité d'appliquer la réduction de 40 % à celles des prestations qui trouvent leur origine dans des cotisations effectuées avant l'entrée en vigueur de la réglementation actuelle.

Ce qu'a décidé la DGT

La DGT établit que les prestations des plans de retraite sont considérées comme des revenus du travail. Dans ce contexte, il est possible d'appliquer la réduction de 40 % sur la partie de la prestation correspondant aux cotisations réalisées jusqu'au 31 décembre 2006. Pour que cet avantage fiscal soit applicable, deux conditions fondamentales doivent être remplies :

• La prestation doit être perçue sous forme de capital.
• Au moins deux ans doivent s'être écoulés depuis la première cotisation versée au plan.

De même, la résolution précise que pour les sinistres survenant en 2025, le délai pour bénéficier de ce régime transitoire se termine le 31 décembre 2027. Un aspect clé est que cette réduction peut être appliquée pour chaque plan de manière indépendante dans le délai établi.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes une personne physique disposant de plans de retraite dont l'historique de cotisations remonte à des années antérieures à 2007, ce critère confirme votre droit à une charge fiscale moindre au moment du rachat. La clé réside dans la distinction entre le capital cotisé avant et après cette date. Si vous décidez de racheter le plan sous forme de capital, la part proportionnelle des anciennes cotisations bénéficiera de la réduction de 40 %.

Ce qu'il convient de faire

Il est nécessaire de vérifier la date des cotisations pour chacun de vos plans de retraite afin de déterminer quelle partie de la prestation est éligible à cette réduction. Étant donné que le délai pour appliquer ce régime transitoire se termine le 31 décembre 2027 pour les sinistres de 2025, il est fondamental de connaître les échéances et la modalité de perception (capital) pour optimiser la charge fiscale. Chaque situation particulière doit être analysée pour garantir le respect des conditions de la Loi de l'IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).