Reducción del 40% en planes de pensiones: aportaciones anteriores a 2007

La Dirección General de Tributos ha emitido un criterio relevante sobre la aplicación del régimen transitorio en la tributación de las prestaciones de los planes de pensiones. El foco de la consulta se centra en la posibilidad de aplicar la reducción del 40% a aquellas prestaciones que tengan su origen en aportaciones efectuadas antes de la entrada en vigor de la normativa actual.

Qué ha resuelto la DGT

La DGT establece que las prestaciones de los planes de pensiones se consideran rendimientos del trabajo. En este contexto, es posible aplicar la reducción del 40% sobre la parte de la prestación que corresponda a las aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006. Para que este beneficio fiscal sea aplicable, deben cumplirse dos requisitos fundamentales:

• La prestación debe percibirse en forma de capital.
• Deben haber transcurrido al menos dos años desde la primera aportación realizada al plan.

Asimismo, la resolución aclara que para las contingencias que ocurran en 2025, el plazo para acogerse a este régimen transitorio finaliza el 31 de diciembre de 2027. Un aspecto clave es que esta reducción puede aplicarse por cada plan de forma independiente dentro del plazo establecido.

Qué significa para ti

Si eres una persona física que dispone de planes de pensiones con una trayectoria de aportaciones que se remonta a años anteriores a 2007, este criterio confirma tu derecho a una menor carga fiscal en el momento del rescate. La clave reside en la distinción entre el capital aportado antes y después de dicha fecha. Si decides rescatar el plan en forma de capital, la parte proporcional de las aportaciones antiguas gozará de la reducción del 40%.

Qué conviene hacer

Es necesario verificar la fecha de las aportaciones en cada uno de sus planes de pensiones para determinar qué parte de la prestación es susceptible de esta reducción. Dado que el plazo para aplicar este régimen transitorio finaliza el 31 de diciembre de 2027 para las contingencias de 2025, es fundamental conocer los plazos y la forma de percepción (capital) para optimizar la carga tributaria. Cada situación particular debe ser analizada para asegurar el cumplimiento de los requisitos de la Ley del IRPF.