Obligation des institutions financières de déclarer les comptes et les soldes

L'Administration fiscale dispose de mécanismes spécifiques pour connaître la situation patrimoniale des contribuables grâce aux informations fournies par les établissements de crédit. Une consultation vinculante récente a précisé le cadre réglementaire et les délais régissant cette communication de données.

Ce qu'a décidé la DGT

La Dirección General de Tributos (DGT) a ratifié que l'obligation d'informer sur les comptes détenus dans les établissements de crédit et leurs soldes respectifs s'articule via le Modèle 196. Cette procédure revêt un caractère annuel et doit être respectée selon les paramètres établis par la réglementation en vigueur.

Le délai de présentation de cette déclaration informative se situe entre le 1er et le 31 janvier de l'année suivant immédiatement l'exercice faisant l'objet de l'information. Par ailleurs, la résolution souligne que la présentation annuelle n'exempte pas les institutions de leur devoir de répondre à toute demande d'information individualisée que l'Administration fiscale pourrait émettre de manière spécifique.

Ce que cela signifie pour vous

Pour les contribuables, ce critère confirme la transparence des informations bancaires vis-à-vis de l'Agence fiscale. Les informations concernant leurs comptes et les soldes existants sont communiquées de manière systématique chaque année. Cela implique que l'Administration dispose d'une base de données actualisée sur la disponibilité des fonds sur les comptes de ses utilisateurs.

Ce qu'il convient de faire

Étant donné que les informations sur les soldes sont transmises automatiquement, il est fondamental que les données figurant sur les déclarations de revenus correspondent à la réalité des comptes communiqués par les institutions. Il est nécessaire de vérifier que les informations financières rapportées sont exactes afin d'éviter toute divergence avec l'Administration. En cas de demande d'information spécifique de la part de l'autorité fiscale, les institutions agiront conformément à la loi, la traçabilité des mouvements est donc un élément clé.