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V0635-25 8 avril 2025 · SG de Tributos Critère en vigueur
OTRO · declaración informativa

Les institutions financières déclarent les comptes et les soldes via la déclaration informative annuelle

La question porte sur le fait de savoir si les institutions financières informent de l'ouverture de comptes de manière immédiate ou lors de la déclaration annuelle. La DGT précise que l'obligation de déclarer les comptes et les soldes est établie annuellement au moyen du Modèle 196.

La question posée

Question posée Le contenu de la consultation s'articule autour de la question suivante :

La position de la DGT

L'obligation de déclarer les comptes détenus auprès d'établissements de crédit et leurs soldes est régie par le Modèle 196 et est établie sur une base annuelle. Le délai de présentation de ladite déclaration informative se situe entre le 1er et le 31 janvier de l'année suivant celle à laquelle elle se rapporte. Toutefois, les entités doivent répondre aux demandes d'informations individualisées que l'Administration fiscale peut formuler.

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