Les travaux d'amélioration ou d'agrandissement peuvent augmenter la valeur d'acquisition du bien immobilier

Au moment de la cession d'un bien immobilier, le calcul de la plus-value ou de la moins-value en matière d'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF) dépend directement de la valeur d'acquisition. Un facteur déterminant dans ce calcul est la possibilité d'inclure les coûts découlant des travaux réalisés sur la propriété pendant la période où elle a fait partie de votre patrimoine.

Ce qu'a résolu la DGT

La Dirección General de Tributos (DGT) a clarifié la distinction entre les dépenses pouvant être intégrées dans la valeur d'acquisition et celles qui ne le peuvent pas. Selon le critère établi, les travaux qui entraînent une augmentation de la capacité, de l'habitabilité ou un allongement de la durée de vie du bien immobilier sont considérés comme des agrandissements ou des améliorations. Ces concepts font partie de la valeur d'acquisition du bien.

En revanche, les dépenses exclusivement destinées à la réparation et à l'entretien, dont l'objectif est de maintenir la durée de vie ou la capacité d'usage actuelle du logement, ne peuvent pas être incluses dans ladite valeur. Pour que ces coûts soient admis, le contribuable a l'obligation de justifier la nature des travaux par des moyens de preuve admis par le droit.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes propriétaire d'un logement et que vous y réalisez des interventions, vous devez distinguer précisément l'objectif de chaque investissement. Si les travaux ont pour but d'étendre la surface utile ou d'améliorer substantiellement les conditions d'utilisation, vous pourrez utiliser ce montant pour élever la valeur d'acquisition. Cela a un impact direct sur le règlement de l'impôt, car une valeur d'acquisition plus élevée réduit la base imposable de la plus-value au moment de la vente.

Toutefois, si les interventions sont purement de maintenance pour éviter la détérioration du bien immobilier, la réglementation ne permet pas leur incorporation à la valeur d'acquisition, s'agissant de dépenses qui n'augmentent pas le coût de l'actif à des fins fiscales.

Ce qu'il convient de faire

Il est fondamental de tenir une documentation exhaustive et rigoureuse de toutes les interventions réalisées sur le bien immobilier. Pour s'assurer que les travaux d'amélioration soient acceptés par l'Administration, il est nécessaire de disposer de :

• Factures détaillées décrivant spécifiquement le type de travaux réalisés.
• Preuves attestant que l'intervention constitue une amélioration de l'habitabilité ou de la capacité du bien immobilier.
• Documentation technique si la nature des travaux l'exige pour distinguer l'amélioration de l'entretien.

Chaque situation est particulière, il est donc nécessaire d'évaluer la nature de chaque dépense avant son inclusion dans la déclaration de cession.