Les travailleurs indépendants pourront déduire proportionnellement les frais de leur logement s'il est affecté à leur activité

Les personnes physiques qui exercent une activité économique dans leur résidence habituelle disposent d'une voie pour la déductibilité de certains frais liés au logement. La Direction Générale des Tributs (DGT) a précisé les conditions nécessaires pour que cet avantage fiscal soit valide auprès de l'Administration.

Ce qu'a résolu la DGT

Le critère établit qu'il est possible d'affecter partiellement des éléments patrimoniaux divisibles, comme un logement, à condition que la partie destinée à l'activité économique soit susceptible d'une utilisation séparée et indépendante du reste de la propriété. Si cette condition d'indépendance est remplie, le contribuable pourra déduire de manière proportionnelle les frais découlant de la propriété du bien immobilier.

Parmi les concepts admis pour cette déduction proportionnelle, on trouve :

• Les amortissements (en excluant toujours la valeur du terrain).
• L'Impôt sur les Biens Immobiliers (IBI).
• Les intérêts d'emprunts liés au logement.
• La taxe d'enlèvement des ordures ménagères.
• Les charges de copropriété.
• Les assurances du logement.

Dans le cas spécifique de l'amortissement, la réglementation exige qu'il ne s'applique que sur la part proportionnelle de la valeur d'acquisition, en soustrayant systématiquement la valeur du terrain du calcul.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous travaillez depuis chez vous, cela ne signifie pas que vous pouvez déduire la totalité des frais de votre foyer. La clé réside dans la capacité à séparer clairement l'espace destiné à l'activité économique de l'espace destiné à l'usage personnel. L'Administration exige que cette partie du logement puisse fonctionner de manière autonome.

Cette résolution confirme que les frais communs du logement peuvent être absorbés par l'activité économique, à condition d'effectuer un calcul exact de la proportion correspondant à la partie affectée. Il est fondamental que la base de calcul pour l'amortissement soit correcte, en omettant la valeur du terrain pour se conformer à la Loi sur l'IRPF (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques) et son Règlement.

Ce qu'il convient de faire

Pour assurer la bonne application de ce critère, il est nécessaire de disposer d'une documentation justifiant la partie du logement affectée à l'activité. Il convient de réaliser un détail précis des dépenses et d'appliquer la proportionnalité de manière rigoureuse. Étant donné que l'affectation doit être réelle et séparable, il est important d'évaluer la configuration physique du bien immobilier pour garantir qu'il répond à l'exigence d'utilisation indépendante exigée par la DGT.