Les salariés peuvent déduire de leur IRPF les retenues non effectuées par erreur de l'employeur

Dans le cadre de la gestion des retenues de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF), une question se pose quant à la responsabilité du contribuable lorsque l'employeur n'applique pas le taux de retenue correct. La récente résolution de la Dirección General de Tributos (DGT) clarifie la procédure pour corriger cette situation lors de la déclaration annuelle.

Ce qu'a décidé la DGT

La Dirección General de Tributos a déterminé que, conformément à l'article 99.5 de la Loi 35/2006, lorsqu'une retenue n'a pas été effectuée ou est inférieure à celle qui correspondait légalement pour une cause imputable au redevable, le bénéficiaire du revenu a le droit de déduire de son impôt brut le montant qui aurait dû être retenu.

Ce critère établit une exception à la règle générale selon laquelle le contribuable doit supporter les conséquences d'une retenue insuffisante, à condition que la responsabilité de l'erreur incombe à l'entité ou à la personne agissant en tant que redevable. Toutefois, cette possibilité de déduction n'est pas applicable lorsqu'il s'agit de rémunérations légalement établies versées par le secteur public.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes un salarié ou un bénéficiaire de revenus et que vous avez constaté que votre employeur n'a pas appliqué correctement les retenues d'IRPF en raison d'une erreur de l'entreprise ou de l'entité, vous n'êtes pas obligé d'assumer définitivement ce surplus de charge fiscale. La réglementation vous permet de régulariser cette différence directement dans votre déclaration de revenus.

Pour les particuliers, cela constitue une garantie que l'erreur administrative du redevable ne se traduit pas par un préjudice patrimonial irréversible. Pour les entreprises, ce critère renforce l'importance de l'exactitude dans la gestion des fiches de paie et des paiements, car l'erreur de retenue permet à l'employé de compenser ce montant lors de sa liquidation annuelle.

Ce qu'il convient de faire

Face à une situation de retenues insuffisantes par erreur de l'employeur, il est nécessaire de vérifier que l'erreur est effectivement imputable au redevable et non à une communication erronée des données par le contribuable lui-même. Il est recommandé de comparer les retenues effectuées avec celles qui correspondent légalement à votre situation personnelle et familiale. Chaque cas présente des particularités qui doivent être évaluées pour s'assurer que la déduction est correctement appliquée dans la déclaration d'IRPF.