Les résidents fiscaux devront déclarer leurs comptes étrangers s'ils conservent un IBAN non espagnol

La gestion des actifs financiers après un changement de résidence fiscale entraîne des obligations d'information spécifiques qui peuvent prêter à confusion. Un point critique est la distinction entre l'emplacement de l'entité financière et la nature de l'IBAN qui identifie le compte bancaire.

Ce qu'a résolu la DGT

La consultation analyse si le passage d'un IBAN allemand à un IBAN espagnol sur un compte bancaire modifie l'obligation de présenter la déclaration informative sur les biens ou droits situés à l'étranger, conformément aux articles 42 bis et 42 ter du Règlement Général des Activités de Tributs (RGAT).

Le critère technique se concentre sur l'emplacement des biens ou des droits. La réglementation établit que l'obligation d'informer naît lorsque les actifs sont situés à l'étranger. Le fait qu'un compte bancaire passe à un code IBAN espagnol ne dispense pas de l'obligation si l'actif reste lié à une entité financière ayant son siège ou un établissement dans un pays autre que l'Espagne.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes un résident fiscal en Espagne et que vous possédez des comptes ou des valeurs dans des entités financières étrangères, vous devez prêter attention à la structure de votre compte et non seulement au code IBAN. Le changement d'un identifiant bancaire n'est pas le facteur déterminant pour l'exemption de la déclaration informative.

Les points clés à considérer sont :

• Emplacement de l'actif : Ce qui détermine l'obligation est l'endroit où se situe le bien ou le droit, et non le format du code IBAN.
• Entités financières : Si l'entité financière est étrangère, les biens sont considérés comme situés à l'étranger, indépendamment du fait que le compte fonctionne avec un IBAN qui semble local.
• Conformité réglementaire : L'omission de ces informations peut entraîner des sanctions selon la Loi Générale Tributaire (LGT).

Ce qu'il convient de faire

Il est nécessaire de vérifier la résidence fiscale de l'entité financière où se trouvent vos actifs. Ne supposez pas que l'adoption d'un IBAN espagnol élimine l'obligation d'informer sur vos biens à l'étranger. Il est recommandé d'analyser la nature de chaque compte et son lien avec des entités non résidentes pour assurer la conformité aux articles 42 bis et 42 ter du RGAT. Chaque situation patrimoniale nécessite une évaluation technique pour déterminer si les biens doivent faire l'objet d'une déclaration informative.