Los residentes fiscales deberán informar de sus cuentas extranjeras si mantienen el IBAN no español

La gestión de activos financieros tras un traslado de residencia fiscal conlleva obligaciones informativas específicas que pueden generar confusión. Un punto crítico es la distinción entre la ubicación de la entidad financiera y la naturaleza del IBAN que identifica la cuenta bancaria.

Qué ha resuelto la DGT

La consulta analiza si el cambio de un IBAN alemán a un IBAN español en una cuenta bancaria altera la obligación de presentar la declaración informativa sobre bienes o derechos situados en el extranjero, conforme a los artículos 42 bis y 42 ter del Reglamento General de Actividades de Tributos (RGAT).

El criterio técnico se centra en la ubicación de los bienes o derechos. La normativa establece que la obligación de informar surge cuando los activos se encuentran situados en el extranjero. El hecho de que una cuenta bancaria pase a utilizar un código IBAN español no exime de la obligación si el activo sigue vinculado a una entidad financiera con sede o establecimiento en un país distinto de España.

Qué significa para ti

Si usted es un residente fiscal en España y posee cuentas o valores en entidades financieras extranjeras, debe prestar atención a la estructura de su cuenta y no solo al código IBAN. El cambio de un identificador bancario no es el factor determinante para la exención de la declaración informativa.

Los puntos clave a considerar son:

• Ubicación del activo: Lo que determina la obligación es dónde se encuentra situado el bien o derecho, no el formato del código IBAN.
• Entidades financieras: Si la entidad financiera es extranjera, los bienes se consideran situados en el extranjero, independientemente de si la cuenta opera con un IBAN que parezca local.
• Cumplimiento normativo: La omisión de esta información puede derivar en sanciones según la Ley General Tributaria (LGT).

Qué conviene hacer

Es necesario verificar la residencia fiscal de la entidad financiera donde se encuentran sus activos. No asuma que la adopción de un IBAN español elimina la obligación de informar sobre sus bienes en el extranjero. Se recomienda analizar la naturaleza de cada cuenta y su vinculación con entidades no residentes para asegurar el cumplimiento de los artículos 42 bis y 42 ter del RGAT. Cada situación patrimonial requiere una evaluación técnica para determinar si los bienes deben ser declarados informativamente.