Steueransässige müssen über ihre Auslandskonten informieren, wenn sie einen nicht spanischen IBAN behalten

Die Verwaltung von Finanzvermögen nach einem Wechsel des steuerlichen Wohnsitzes bringt spezifische Informationspflichten mit sich, die zu Verwirrung führen können. Ein kritischer Punkt ist die Unterscheidung zwischen dem Standort des Finanzinstituts und der Art des IBAN, der das Bankkonto identifiziert.

Was die DGT entschieden hat

In der Anfrage wird analysiert, ob der Wechsel von einem deutschen IBAN zu einem spanischen IBAN bei einem Bankkonto die Pflicht zur Abgabe der Informationserklärung über im Ausland befindliche Vermögenswerte oder Rechte gemäß den Artikeln 42 bis und 42 ter der Allgemeinen Verordnung über Steueraktivitäten (RGAT) verändert.

Das technische Kriterium konzentriert sich auf den Standort der Vermögenswerte oder Rechte. Die Vorschriften legen fest, dass die Meldepflicht entsteht, wenn sich die Vermögenswerte im Ausland befinden. Die Tatsache, dass ein Bankkonto einen spanischen IBAN verwendet, entbindet nicht von der Pflicht, wenn der Vermögenswert weiterhin mit einem Finanzinstitut verbunden ist, das seinen Sitz oder eine Niederlassung in einem anderen Land als Spanien hat.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie in Spanien steueransässig sind und Konten oder Wertpapiere bei ausländischen Finanzinstituten besitzen, müssen Sie auf die Struktur Ihres Kontos achten und nicht nur auf den IBAN-Code. Der Wechsel eines Bankidentifikators ist nicht der entscheidende Faktor für eine Befreiung von der Informationserklärung.

Die wichtigsten Punkte, die zu berücksichtigen sind, lauten:

• Standort des Vermögenswerts: Bestimmend für die Pflicht ist, wo sich der Vermögenswert oder das Recht befindet, nicht das Format des IBAN-Codes.
• Finanzinstitute: Wenn das Finanzinstitut ausländisch ist, gelten die Vermögenswerte als im Ausland befindlich, unabhängig davon, ob das Konto mit einem IBAN arbeitet, der lokal erscheint.
• Einhaltung der Vorschriften: Das Unterlassen dieser Informationen kann zu Sanktionen gemäß dem Allgemeinen Steuergesetz (LGT) führen.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, den steuerlichen Sitz des Finanzinstituts zu überprüfen, bei dem sich Ihre Vermögenswerte befinden. Gehen Sie nicht davon aus, dass die Einführung eines spanischen IBAN die Pflicht zur Meldung Ihrer Auslandsvermögenswerte aufhebt. Es wird empfohlen, die Art jedes Kontos und dessen Verbindung zu gebietsfremden Instituten zu analysieren, um die Einhaltung der Artikel 42 bis und 42 ter des RGAT sicherzustellen. Jede Vermögenssituation erfordert eine technische Bewertung, um zu bestimmen, ob die Vermögenswerte meldepflichtig sind.