Les plus de 65 ans pourront être exonérés de l'IRPF lors de la donation de la nue-propriété de leur logement

La transmission de biens immobiliers entraîne généralement l'apparition d'une plus-value ou d'une moins-value patrimoniale qui doit être imposée au titre de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF). Cependant, la réglementation prévoit des cas spécifiques d'exonération pour protéger le patrimoine de certains groupes, dont l'un a été récemment clarifié par l'administration fiscale.

Ce qu'a décidé la DGT

La Dirección General de Tributos (DGT) a déterminé que la donation de la nue-propriété d'un bien immobilier génère, effectivement, une plus-value ou une moins-value patrimoniale. Toutefois, la résolution établit que si le bien constitue la résidence principale du donateur et que celui-ci est âgé de plus de 65 ans, la plus-value patrimoniale résultante sera exonérée d'imposition.

Pour que cette exonération soit applicable, les conditions de résidence établies par la réglementation doivent être respectées : le contribuable doit avoir résidé dans le logement pendant au moins trois ans, ou l'avoir fait au cours des deux années précédant immédiatement la transmission. La DGT précise que cette exonération est applicable que l'on transmette la pleine propriété ou uniquement la nue-propriété.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes une personne physique de plus de 65 ans et que vous envisagez de transmettre la nue-propriété de votre résidence principale tout en conservant l'usufruit viager, cette résolution confirme que vous n'aurez pas à être imposé sur la plus-value patrimoniale découlant de cette opération. Cela représente un avantage fiscal important au moment d'organiser la succession ou le patrimoine personnel.

Il est essentiel de vérifier que le logement répond strictement à la condition de résidence principale selon les délais de résidence exigés par la Loi de l'IRPF, car l'application de l'avantage fiscal en dépend.

Ce qu'il convient de faire

Avant de procéder à la donation, il est nécessaire de constater que les conditions de résidence temporaire dans le logement sont remplies. Étant donné que la transmission de la nue-propriété a des implications tant sur l'IRPF du donateur que sur l'Impôt sur les Successions et les Donations (ISD) du donataire, il est recommandé d'évaluer chaque situation particulière pour s'assurer que l'opération est conforme à la réglementation en vigueur.